Geschreven door Nicki Price, CEO
Als u als niet-ingezetene een vakantiewoning aan de Costa Blanca bezit en deze leeg laat staan (of alleen zelf gebruikt), heft Spanje nog steeds een jaarlijkse inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen op "fictief huurinkomen" — de denkbeeldige huur die de fiscus veronderstelt dat u had kunnen verdienen. U betaalt deze elk jaar via Modelo 210 aan de Agencia Tributaria. Voor de meeste woningen aan de Costa Blanca komt de werkelijke aanslag uit op grofweg €80 tot €400 per jaar: u neemt 1,1% of 2% van de kadastrale waarde (valor catastral) en past daarop 19% belasting toe als u ingezetene van de EU/EER bent, of 24% als dat niet zo is. Er is geen verhuur, geen winst en vaak heel weinig belasting — maar er moet wel aangifte worden gedaan, en dit overslaan is de meest voorkomende fout die expat-eigenaren maken.
Deze gids is geschreven voor eigenaren aan de Costa Blanca, maar het mechanisme is identiek aan de Costa Cálida, de Costa del Sol en de Costa Almería, dus we geven de regionale details waar die van belang zijn. De gids behandelt wie betaalt, hoe u de renta imputada berekent, de verdeling 19%/24%, de deadline en de uitgewerkte cijfers voor een typische tweede woning.
Fictieve inkomstenbelasting (renta imputada) is een belasting op het voordeel van het bezit van een tweede woning die u niet verhuurt. De Spaanse wet op de inkomstenbelasting behandelt uw mogelijkheid om een niet-hoofdwoning te gebruiken (of leeg te laten staan) als een belastbaar voordeel, en niet-ingezetenen geven dit aan onder de Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR). Omdat u geen Spaans fiscaal ingezetene bent, is uw woning aan de Costa Blanca per definitie niet uw hoofdverblijf, dus geldt het fictieve inkomen of u er nu zes weken of nul weken doorbrengt.
Deze logica voelt vreemd aan voor Britse, Ierse, Nederlandse, Duitse en Amerikaanse eigenaren, omdat de meeste thuislanden een eigenaar niet belasten op een woning waarin hij woont of die hij leeg laat staan. Maar in Spanje is dit een al lang bestaande regel, geen nieuwe maatregel voor 2026. Het geldt per eigenaar en per woning: een echtpaar dat een villa 50/50 bezit, dient elk een eigen Modelo 210 in voor de eigen helft. Als u de woning wél verhuurt — bijvoorbeeld met een toeristische vergunning — wordt het fictieve inkomen vervangen door belasting op de werkelijke huur over de verhuurde maanden (een andere berekening; zie onze gids over de regels voor toeristische verhuurvergunningen en buy-to-let-rendementen).
Elke niet-ingezeten eigenaar van Spaans onroerend goed moet Modelo 210 indienen, zelfs als de woning leegstaat, zelfs als er geen verhuur is, en zelfs als de belasting maar een paar euro bedraagt. De verplichting wordt geactiveerd door eigendom, niet door inkomen. Als u geen fiscaal ingezetene van Spanje bent — en de meeste vakantiewoningbezitters zijn dat niet; zie onze uitleg over de 183-dagenregel — valt u binnen de regeling.
Belangrijke punten voor Mediter-kopers:
Neem de valor catastral van uw IBI-aanslag, vermenigvuldig deze met 1,1% (als de kadastrale waarde in het huidige jaar of de voorgaande tien jaar is herzien) of met 2% (als deze ouder is), en pas vervolgens het IRNR-tarief toe. Die eerste stap geeft u de grondslag voor het fictieve inkomen; de belasting is een percentage van die grondslag, niet van de marktprijs van de woning.
Stap voor stap:
Let op het verschil 19%/24%: EU/EER-ingezetenen kunnen ook bepaalde kosten aftrekken van werkelijk huurinkomen, maar van puur fictief inkomen zijn er feitelijk geen aftrekposten — het tarief wordt simpelweg toegepast op de grondslag van 1,1%/2%.
Stel dat de valor catastral €90.000 is (kadastrale waarden liggen vaak rond 40–60% van de prijs). Het kadaster is onlangs herzien, dus geldt 1,1%:
Verdeel de aanslag van een 50/50-echtpaar in tweeën, en u ziet waarom het bedrag per persoon vaak onder de €120 ligt.
Het belastingtarief (19%/24%) en de vermenigvuldigingsfactor 1,1%/2% zijn landelijk, dus de aanslag hangt vrijwel volledig af van uw lokale valor catastral — niet van de kust waar u koopt. De onderstaande tabel toont indicatieve jaartotalen voor de hele woning (vóór verdeling tussen mede-eigenaren), met de factor 1,1% die geldt in de meeste herziene gemeenten.
| Voorbeeld valor catastral | Fictieve grondslag (×1,1%) | EU/EER-eigenaar (×19%) | Niet-EU-eigenaar, bijv. VK/VS (×24%) |
|---|---|---|---|
| €50.000 | €550 | €104,50 | €132,00 |
| €90.000 | €990 | €188,10 | €237,60 |
| €150.000 | €1.650 | €313,50 | €396,00 |
| €250.000 | €2.750 | €522,50 | €660,00 |
De kadastrale waarde, niet de postcode, bepaalt het resultaat — een bescheiden appartement in Torrevieja en een vergelijkbaar appartement in Benalmádena of Mazarrón leveren grofweg vergelijkbare aanslagen op als hun valores catastrales op elkaar lijken. Als u aan de Costa Cálida bezit, behandelt ons bijbehorende artikel over belastingen op vakantiewoningen aan de Costa Cálida dezelfde cijfers naast IBI.
Voor fictief inkomen (geen verhuur) wordt Modelo 210 jaarlijks ingediend en moet deze uiterlijk op 31 december van het jaar na het belastingjaar binnen zijn. Het fictieve inkomen over het bezit in 2025 wordt dus in 2026 aangegeven, met een deadline van 31 december 2026; het jaar 2026 wordt vervolgens in 2027 aangegeven. Als u via automatische incasso betaalt, verlangt de Agencia Tributaria dat het formulier iets eerder wordt ingediend (doorgaans rond 23 december) zodat de incasso kan worden verwerkt.
Dit jaarlijkse ritme verschilt van huurinkomen, waar Modelo 210 van oudsher kwartaal- of kortere deadlines had. Voor een puur leegstaande tweede woning voor eigen gebruik is één jaarlijkse aangifte per eigenaar voldoende.
U kunt Modelo 210 zelf indienen via de website van de Agencia Tributaria, of (veel gebruikelijker) dit laten doen door een gestor of advocaat tegen een kleine jaarlijkse vergoeding. De meeste Mediter-kopers besteden dit uit aan dezelfde gestoría of abogado die hun aankoop heeft afgehandeld, meestal voor zo'n €90–150 per eigenaar per jaar, omdat het formulier in het Spaans is en fouten lastig te herstellen zijn.
Wat u moet aanleveren:
Als u de woning ook verhuurt, dekt het fictieve inkomen alleen de weken dat deze leegstond, en geeft u de huur voor de verhuurde periodes apart aan — een goede vastgoedbeheerder coördineert beide; zie onze gids voor afwezige eigenaren.
Als u gewoonweg geen aangifte doet, kan de Agencia Tributaria de onbetaalde belasting over de laatste vier jaar vorderen, plus rente en toeslagen, en dit komt vrijwel altijd aan het licht bij verkoop. Spanje kan vier jaar terugkijken (de algemene verjaringstermijn), en de advocaat van een koper of de notaris zal openstaande verplichtingen voor niet-ingezetenen signaleren op het moment van verkoop, waardoor de afronding vertraging oploopt.
Omdat de jaarbedragen meestal klein zijn, zijn de boetes zelden dramatisch in geldbedragen — maar de rompslomp is reëel, en vrijwillige late aangifte (voordat de fiscus contact met u opneemt) brengt kleinere toeslagen met zich mee dan betrapt worden. Als u de woning heeft verhuurd of andere Spaanse bezittingen heeft, houd dit dan netjes bij naast uw Modelo 720-aangifte waar relevant. Wanneer u uiteindelijk verkoopt, hangen de verplichtingen voor niet-ingezetenen ook samen met de 3%-inhouding en de vermogenswinstbelasting — zie een woning verkopen in Spanje.
Mediter heeft momenteel 8.241 woningen te koop aan de Costa Blanca Zuid, de Costa Blanca Noord, de Costa Cálida, de Costa del Sol, de Costa de Almería en Mallorca. Omdat het fictieve inkomen de valor catastral volgt en niet de vraagprijs, is de praktische boodschap voor kopers die ons aanbod bekijken eenvoudig: de kadastrale waarde op de IBI-aanslag — niet de vermelde prijs waarover u onderhandelt — bepaalt deze jaarlijkse aanslag, dus vraag ons altijd om het actuele IBI-cijfer voordat u een bod uitbrengt. Voor context over de bredere jaarlijkse lasten kunt u dit combineren met onze gidsen over servicekosten en de kosten van levensonderhoud aan de kust.
Ja. De belasting wordt geactiveerd door het bezit van een niet-hoofdwoning in Spanje, niet door gebruik. Een leegstaande, nooit bezochte woning aan de Costa Blanca genereert nog steeds jaarlijks fictief inkomen via Modelo 210.
Nee. IBI (lokaal geïnd, door SUMA aan de Costa Blanca) is de gemeentelijke onroerendgoedbelasting. Fictief inkomen is de rijksinkomstenbelasting voor niet-ingezetenen onder IRNR, ingediend via Modelo 210. U betaalt beide, en beide gebruiken de valor catastral maar tegen verschillende tarieven.
Ingezetenen van het VK vallen nu onder het niet-EU-tarief van 24% voor fictief inkomen, in plaats van het EU/EER-tarief van 19%. Amerikaanse, Canadese en andere niet-EU-ingezetenen betalen eveneens 24%.
Deze staat vermeld op uw jaarlijkse IBI/SUMA-aanslag en is ook verkrijgbaar bij het Catastro. Deze ligt doorgaans ruim onder de marktprijs en toont het jaar waarin de kadastrale waarde voor het laatst is herzien, wat bepaalt of u de factor 1,1% of 2% gebruikt.
Fictief inkomen over een bepaald belastingjaar wordt in het volgende kalenderjaar aangegeven, met een deadline van 31 december. Inkomen over 2025 moet dus uiterlijk op 31 december 2026 worden aangegeven (eerder, rond 23 december, als u via automatische incasso betaalt).
Gedeeltelijk. Voor de weken dat de woning daadwerkelijk verhuurd is, geeft u in plaats daarvan werkelijk huurinkomen aan; het fictieve inkomen dekt alleen de periodes dat deze leegstond. Verhuur brengt ook verplichtingen voor een toeristische vergunning en andere verplichtingen met zich mee.
Nee. Elke eigenaar dient zijn eigen Modelo 210 in over zijn aandeel in de valor catastral, dus een 50/50-echtpaar dient twee formulieren in, elk voor de helft van het fictieve inkomen.
Jaarlijkse belastingen voor niet-ingezetenen zijn bescheiden en volledig beheersbaar zodra u de cijfers kent — maar ze zijn het gemakkelijkst in te plannen vóór uw aankoop. Als u op zoek bent naar een vakantiewoning of belegging aan de Costa Blanca, Costa Cálida, Costa del Sol of Costa Almería, neem dan contact op met Mediter Real Estate en wij halen de IBI en valor catastral op bij elke woning, zodat u de werkelijke lasten kunt zien voordat u een bod uitbrengt. Bel +34 744 719 499 of e-mail info@mediter.com.
Wat je hier vertelt gebruiken we alleen om je te antwoorden. Privacy
We gebruiken cookies die nodig zijn om de site te laten werken. Met uw toestemming gebruiken we ook cookies van Meta (Facebook) om onze advertenties te meten en u woningen te tonen die lijken op wat u heeft bekeken. Cookies van Google Analytics, ook alleen met uw toestemming, tellen bezoeken en laten ons zien welke pagina’s helpen.
Cookiebeleid