Rédigé par Nicki Price, CEO
Si vous possédez une résidence de vacances sur la Costa Blanca en tant que non-résident et que vous la laissez vide (ou que vous l'utilisez uniquement vous-même), l'Espagne vous impose malgré tout un impôt annuel sur le revenu des non-résidents portant sur un « revenu locatif imputé » — le loyer théorique que le fisc estime que vous auriez pu percevoir. Vous le payez chaque année via le Modelo 210 auprs de l'Agencia Tributaria. Pour la plupart des biens de la Costa Blanca, la facture réelle se situe entre environ 80 € et 400 € par an : vous prenez 1,1 % ou 2 % de la valeur cadastrale (valor catastral), puis vous appliquez 19 % d'impôt si vous êtes résident de l'UE/EEE ou 24 % dans le cas contraire. Il n'y a ni location, ni bénéfice et souvent très peu d'impôt — mais il y a une déclaration à faire, et l'oublier est l'erreur la plus courante que commettent les propriétaires expatriés.
Ce guide s'adresse aux propriétaires de la Costa Blanca, mais le mécanisme est identique sur la Costa Cálida, la Costa del Sol et la Costa Almería ; nous donnons donc les précisions régionales lorsqu'elles comptent. Il couvre qui paie, comment calculer la renta imputada, la répartition 19 %/24 %, le délai, et les chiffres détaillés pour une résidence secondaire typique.
L'impôt sur le revenu imputé (renta imputada) est un impôt sur l'avantage de posséder une résidence secondaire que vous ne louez pas. La législation espagnole sur l'impôt sur le revenu considère votre capacité à utiliser (ou à laisser inoccupé) un logement qui n'est pas votre résidence principale comme un avantage imposable, et les non-résidents le déclarent au titre de l'Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) (impôt sur le revenu des non-résidents). Comme vous n'êtes pas résident fiscal espagnol, votre logement sur la Costa Blanca n'est par définition pas votre résidence principale, de sorte que le revenu imputé s'applique que vous y passiez six semaines ou aucune.
Cette logique semble étrange aux propriétaires britanniques, irlandais, néerlandais, allemands et américains, car la plupart des pays d'origine n'imposent pas un propriétaire sur un logement qu'il occupe ou laisse vide. Mais en Espagne, il s'agit d'une règle de longue date, et non d'une nouvelle mesure de 2026. Elle s'applique par propriétaire et par bien : un couple possédant une villa à 50/50 remplit chacun son propre Modelo 210 pour sa moitié. Si vous louez effectivement le bien — par exemple sous licence touristique — le revenu imputé est remplacé par un impôt sur le loyer réel pour les mois de location (un calcul différent ; voir notre guide sur les règles relatives à la licence de location touristique et les rendements locatifs).
Tout propriétaire non-résident d'un bien espagnol doit déclarer le Modelo 210, même si le logement est vide, même s'il n'y a pas de location, et même si l'impôt ne représente que quelques euros. L'obligation est déclenchée par la propriété, et non par le revenu. Si vous n'êtes pas résident fiscal en Espagne — et la plupart des propriétaires de résidences de vacances ne le sont pas ; voir notre article explicatif sur la règle des 183 jours — vous êtes concerné.
Points clés pour les acheteurs Mediter :
Prenez le valor catastral figurant sur votre avis d'IBI, multipliez-le par 1,1 % (si la valeur cadastrale a été révisée dans l'année en cours ou au cours des dix années précédentes) ou par 2 % (si elle est plus ancienne), puis appliquez le taux IRNR. Cette première étape vous donne la base du revenu imputé ; l'impôt est un pourcentage de cette base, et non du prix de marché du bien.
Étape par étape :
Notez la différence 19 %/24 % : les résidents de l'UE/EEE peuvent également déduire certaines dépenses des revenus locatifs réels, mais pour le revenu purement imputé, il n'y a de fait aucune déduction — le taux s'applique simplement à la base de 1,1 %/2 %.
Supposons que le valor catastral soit de 90 000 € (les valeurs cadastrales se situent généralement autour de 40 à 60 % du prix). Le cadastre a été révisé récemment, donc 1,1 % s'applique :
Divisez par deux la facture d'un couple à 50/50, et vous comprendrez pourquoi le montant par personne est souvent inférieur à 120 €.
Le taux d'imposition (19 %/24 %) et le multiplicateur de 1,1 %/2 % sont nationaux, de sorte que la facture dépend presque entièrement de votre valor catastral local — et non de la côte sur laquelle vous achetez. Le tableau ci-dessous présente des totaux annuels indicatifs pour l'ensemble du bien (avant répartition entre copropriétaires), en utilisant le multiplicateur de 1,1 % qui s'applique dans la plupart des communes révisées.
| Exemple de valor catastral | Base imputée (×1,1 %) | Propriétaire UE/EEE (×19 %) | Propriétaire hors UE, par ex. R.-U./É.-U. (×24 %) |
|---|---|---|---|
| 50 000 € | 550 € | 104,50 € | 132,00 € |
| 90 000 € | 990 € | 188,10 € | 237,60 € |
| 150 000 € | 1 650 € | 313,50 € | 396,00 € |
| 250 000 € | 2 750 € | 522,50 € | 660,00 € |
C'est la valeur cadastrale, et non le code postal, qui détermine le résultat — un appartement modeste à Torrevieja et un similaire à Benalmádena ou Mazarrón produiront des factures globalement comparables si leurs valores catastrales sont proches. Si vous possédez un bien sur la Costa Cálida, notre article complémentaire sur les impôts des résidences de vacances sur la Costa Cálida détaille les mêmes chiffres avec l'IBI.
Pour le revenu imputé (sans location), le Modelo 210 se déclare chaque année et est dû au plus tard le 31 décembre de l'année suivant l'exercice fiscal. Ainsi, le revenu imputé pour une propriété détenue en 2025 est déclaré au cours de 2026, avec une échéance au 31 décembre 2026 ; l'année 2026 est ensuite déclarée au cours de 2027. Si vous payez par prélèvement automatique, l'Agencia Tributaria exige que le formulaire soit soumis un peu plus tôt (généralement vers le 23 décembre) afin que le prélèvement puisse être traité.
Ce rythme annuel diffère de celui des revenus locatifs, pour lesquels le Modelo 210 avait historiquement des échéances trimestrielles ou plus rapprochées. Pour une résidence secondaire purement vide, à usage personnel, une seule déclaration annuelle par propriétaire suffit.
Vous pouvez déclarer le Modelo 210 vous-même via le site de l'Agencia Tributaria, ou (bien plus couramment) faire appel à un gestor ou à un avocat moyennant une modeste rémunération annuelle. La plupart des acheteurs Mediter confient cette tâche à la même gestoría ou au même abogado qui a géré leur achat, généralement pour un montant de l'ordre de 90 à 150 € par propriétaire et par an, car le formulaire est en espagnol et les erreurs sont pénibles à rectifier.
Ce que vous devez fournir :
Si vous louez également le logement, le revenu imputé ne couvre que les semaines où il est resté vide, et vous déclarez le loyer des périodes de location séparément — un bon gestionnaire immobilier coordonne les deux ; voir notre guide du propriétaire absent.
Si vous ne déclarez tout simplement pas, l'Agencia Tributaria peut réclamer l'impôt impayé des quatre dernières années, majoré d'intérêts et de pénalités, et cela refait presque toujours surface lors de la vente. L'Espagne peut remonter quatre ans en arrière (le délai de prescription général), et l'avocat de l'acheteur ou le notaire signalera les obligations de non-résident en suspens au moment de la vente, retardant la finalisation.
Comme les montants annuels sont généralement faibles, les pénalités sont rarement dramatiques en termes financiers — mais les tracas sont réels, et une déclaration tardive volontaire (avant que le fisc ne vous contacte) entraîne des pénalités moindres que si vous êtes pris en défaut. Si vous avez loué le bien ou détenez d'autres actifs espagnols, tenez cela en ordre parallèlement à votre déclaration Modelo 720 le cas échéant. Lorsque vous finirez par vendre, les obligations de non-résident interagissent aussi avec la retenue de 3 % et les plus-values — voir vendre un bien en Espagne.
Mediter propose actuellement 8 241 biens à vendre sur la Costa Blanca Sud, la Costa Blanca Nord, la Costa Cálida, la Costa del Sol, la Costa de Almería et Majorque. Comme le revenu imputé suit le valor catastral plutôt que le prix demandé, le point pratique pour les acheteurs qui parcourent notre offre est simple : c'est la valeur cadastrale figurant sur l'avis d'IBI — et non le prix affiché que vous négociez — qui fixe cette facture annuelle, alors demandez-nous toujours le montant d'IBI actuel avant de faire une offre. Pour replacer les coûts de fonctionnement annuels dans un contexte plus large, associez cet article à nos guides sur les charges de copropriété et le coût de la vie sur la côte.
Oui. L'impôt est déclenché par la possession d'un logement espagnol qui n'est pas la résidence principale, et non par son usage. Un logement vide sur la Costa Blanca, jamais visité, génère malgré tout un revenu imputé annuel sur le Modelo 210.
Non. L'IBI (perçu localement, par SUMA sur la Costa Blanca) est la taxe foncière municipale. Le revenu imputé est l'impôt d'État sur le revenu des non-résidents au titre de l'IRNR, déclaré via le Modelo 210. Vous payez les deux, et tous deux utilisent le valor catastral mais à des taux différents.
Les résidents britanniques relèvent désormais du taux hors UE de 24 % pour le revenu imputé, plutôt que du taux UE/EEE de 19 %. Les résidents américains, canadiens et autres résidents hors UE paient également 24 %.
Il est imprimé sur votre avis annuel d'IBI/SUMA, et aussi disponible auprès du Catastro. Il est généralement bien inférieur au prix de marché et indique l'année de la dernière révision de la valeur cadastrale, ce qui détermine si vous utilisez le multiplicateur de 1,1 % ou 2 %.
Le revenu imputé d'un exercice fiscal donné se déclare l'année civile suivante, avec une échéance au 31 décembre. Le revenu de 2025 est donc dû au plus tard le 31 décembre 2026 (plus tôt, vers le 23 décembre, si vous payez par prélèvement automatique).
En partie. Pour les semaines où le bien est réellement loué, vous déclarez à la place les revenus locatifs réels ; le revenu imputé ne couvre que les périodes où il est resté vide. La location entraîne également des obligations de licence touristique et autres.
Non. Chaque propriétaire déclare son propre Modelo 210 sur sa part du valor catastral, de sorte qu'un couple à 50/50 soumet deux formulaires, chacun pour la moitié du revenu imputé.
Les impôts annuels des non-résidents sont modestes et tout à fait gérables une fois que vous connaissez les chiffres — mais ils sont plus faciles à anticiper avant d'acheter. Si vous envisagez une résidence de vacances ou un investissement sur la Costa Blanca, la Costa Cálida, la Costa del Sol ou la Costa Almería, contactez Mediter Real Estate et nous obtiendrons l'IBI et le valor catastral de n'importe quelle annonce afin que vous puissiez connaître le véritable coût de fonctionnement avant de faire une offre. Appelez le +34 744 719 499 ou écrivez à info@mediter.com.
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