Geschreven door Nicki Price, CEO
Als u een woning bezit aan de Costa del Sol (of ergens anders in Andalucía) en wilt dat uw kinderen die krijgen, is een schenking bij leven in 2026 doorgaans goedkoop wat de schenkbelasting zelf betreft, maar duur op het gebied van vermogenswinst, terwijl nalaten via een testament op beide vlakken goedkoop is. Andalucía past een bonificación van 99% toe op de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (erf- en schenkbelasting) voor naaste familie, waardoor kinderen bij een schenking doorgaans ongeveer 1% van de schenkbelasting betalen — maar een schenking bij leven leidt ook tot vermogenswinstbelasting voor u als schenker, terwijl een erfenis dat niet doet. Juist dat ene verschil doet de meeste families aan de Costa del Sol besluiten om te wachten in plaats van te schenken.
Deze gids is geschreven voor eigenaren in de vier kustregio's die Mediter bestrijkt — Costa del Sol en Costa Almería (beide in Andalucía), plus Costa Blanca en Costa Cálida ter vergelijking — want het antwoord hangt werkelijk af van de autonome regio waarin uw woning ligt. Wij richten ons op Andalucía, waar de Costa del Sol en Costa Almería liggen.
Schenkbelasting is de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) die wordt toegepast op schenkingen bij leven in plaats van op erfenissen, landelijk geregeld door de Ley 29/1987 maar met tarieven en kortingen die door elke autonome regio worden vastgesteld. In Andalucía betaalt de ontvanger van de schenking (uw kind) de belasting, en na de regionale verminderingen is dat vrijwel altijd een klein bedrag. Het kernpunt: schenkingen en erfenissen worden belast binnen hetzelfde ISD-kader, maar de kortingen en de daaruit voortvloeiende belastingen verschillen sterk.
Wil een schenking van een woning aan de Costa del Sol juridisch geldig zijn, dan moet die worden vastgelegd in een escritura de donación (schenkingsakte) bij een notaris en vervolgens worden ingeschreven in het Registro de la Propiedad. Het kind geeft de schenking binnen 30 werkdagen aan bij de Junta de Andalucía met het regionale ISD-schenkingsformulier. Voor bredere nalatenschapsplanning leest u ons begeleidende artikel over erfbelasting in Spanje voor 2026.
In Andalucía krijgen afstammelingen en bloedverwanten in opgaande lijn (Grupo I en Grupo II — kinderen, kleinkinderen, ouders en echtgenoten) een bonificación van 99% op de schenkbelastingquota, waardoor een kind in de praktijk ongeveer 1% van de berekende belasting betaalt. De onderliggende ISD-schaal is progressief en loopt vóór de korting op tot ongeveer 26-36% bij zeer grote overdrachten, maar de vermindering van 99% laat de uiteindelijke rekening voor naaste familie dramatisch instorten.
Er is één procedurele voorwaarde waar mensen over struikelen: om in Andalucía aanspraak te maken op de 99%-schenkingsbonificación, moet de schenking in de regel worden vastgelegd in een openbare akte (de escritura bij een notaris), en waar contant geld in het spel is, moet de herkomst van de middelen worden gedocumenteerd. Bij een woning gebeurt dit automatisch, want u ondertekent sowieso een escritura.
| Woningwaarde (belastinggrondslag) | ISD vóór korting (ca.) | Na 99% bonificación (ca.) |
|---|---|---|
| €200.000 | ~€31.000 | ~€310 |
| €350.000 | ~€64.000 | ~€640 |
| €500.000 | ~€100.000 | ~€1.000 |
| €800.000 | ~€180.000 | ~€1.800 |
Deze cijfers zijn illustratief — de exacte ISD-quota hangt af van de volledige progressieve schaal en het al bestaande vermogen van de ontvanger — maar ze tonen het patroon duidelijk: de schenkbelasting zelf is in Andalucía voor kinderen vrijwel geen punt. Het dure deel zit elders.
Sinds 2022 wordt de Spaanse ISD berekend over de valor de referencia (referentiewaarde) die het Catastro publiceert, niet over wat u betaalde of denkt dat de woning waard is — tenzij de aangegeven waarde hoger is, in welk geval het hogere bedrag geldt. Dit is het detail dat in concurrerende artikelen over het schenken van vastgoed in Spanje het vaakst over het hoofd wordt gezien.
De valor de referencia is een referentiewaarde die het Catastro aan elke woning toekent. Vóór u schenkt, moet u het actuele cijfer voor uw woning aan de Costa del Sol controleren, want het wordt de belastinggrondslag voor zowel de schenkbelasting als de vermogenswinstberekening. Als de Catastro-waarde opgeblazen lijkt vergeleken met de werkelijke markt, kan die worden aangevochten, maar dan hebt u bewijs nodig. Onze gids over de nota simple en de rol van de notaris bij de overdracht helpen u beide de papierwinkel rond een escritura de donación te begrijpen.
Hier zit de adder onder het gras die een schenking bij leven duur maakt. Wanneer u een woning schenkt, behandelt de Spaanse belastingwet dit als een vervreemding voor u, de schenker — u moet de "winst" aangeven tussen wat u oorspronkelijk betaalde en de actuele valor de referencia, en daarover vermogenswinstbelasting (ganancia patrimonial) betalen, ook al is er geen geld overgegaan. Dit is het tegenovergestelde van een erfenis, waar een stap-opwaardering geldt en bij overlijden geen vermogenswinstbelasting ontstaat.
Voor niet-ingezetenen wordt de winst belast tegen een vast tarief van 19% en aangegeven bij de Agencia Tributaria via het Modelo 210; ingezetenen betalen volgens de schaal voor spaarinkomsten (19% tot 28% in 2026, afhankelijk van de omvang van de winst). Als u decennia geleden een villa in Benahavís kocht voor €150.000 en de valor de referencia nu €600.000 is, kunt u geconfronteerd worden met vermogenswinst over een papieren winst van €450.000 — al gauw meer dan €85.000 — puur om die bij uw leven weg te geven. Dezelfde woning die bij overlijden vererft, zou zo'n heffing niet dragen. Zie onze bredere uitleg over het verkopen van vastgoed in Spanje en de bijbehorende belastingen, aangezien een schenking voor de schenker grotendeels als een verkoop wordt belast.
Een schenking leidt ook tot plusvalía municipal (de Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana), een gemeentelijke belasting op de waardestijging van de kadastrale grondwaarde. Bij een schenking is de ontvanger — uw kind — belastingplichtig, en die wordt betaald aan de lokale ayuntamiento (Marbella, Estepona, Mijas, de stad Almería, enzovoort). Ook een erfenis draagt plusvalía, dus deze bevoordeelt geen van beide routes sterk, maar het is een reële kostenpost die moet worden ingecalculeerd.
Voor de meeste families aan de Costa del Sol is het eerlijke antwoord in 2026: het nalaten van de woning via een testament is over het geheel genomen goedkoper, omdat zowel de erfbelasting (na dezelfde 99%-korting in Andalucía) als het ontbreken van vermogenswinst voor de schenker in uw voordeel werken. Een schenking bij leven is om andere redenen zinvol — het vermogen uit uw nalatenschap halen voor buitenlandse erfregels, een kind helpen de woning nu te gebruiken, of wanneer u recent hebt gekocht zodat er weinig vermogenswinst te belasten is.
| Kosten / factor | Schenking bij leven (donación) | Erfenis (herencia) |
|---|---|---|
| ISD voor het kind (Grupo I/II) | ~1% na 99% bonificación | ~1% na 99% bonificación |
| Vermogenswinst voor de schenker | Ja — 19% (niet-ingezetene) over de papieren winst | Nee — geen vermogenswinst bij overlijden |
| Plusvalía municipal | Ja, betaald door het kind | Ja, betaald door de erfgenamen |
| Notaris + register | Ja, bij de escritura de donación | Ja, bij de escritura de herencia |
| Controle over het vermogen | Nu verloren (tenzij usufruct behouden) | Behouden voor het leven |
| Beste wanneer… | Recente aankoop, weinig winst; kind nu helpen nodig | Langbezeten woning met grote papieren winst |
Ja. Een gangbare constructie is om de "blote eigendom" (nuda propiedad) aan uw kinderen te schenken terwijl u het usufructo behoudt — het levenslange recht om de woning te gebruiken en erin te wonen. Dit splitst de waarde, zodat de belastbare grondslag van de schenking wordt verminderd naargelang uw leeftijd (hoe ouder de schenker, hoe lager de vruchtgebruikwaarde en hoe kleiner de belastbare schenking), en u houdt een dak boven uw hoofd. Het neemt echter de vermogenswinstheffing voor de schenker niet weg, dus het moet zorgvuldig met een advocaat worden doorgerekend.
Dat maakt veel uit. Het ingezetenschap bepaalt welke regels van welke regio van toepassing zijn en onder welk vermogenswinstregime u valt. Voor schenkingen van onroerend goed gelden de regels van Andalucía omdat de woning daar ligt, maar het ingezetenschap van de schenker bepaalt het vermogenswinsttarief (vast 19% voor niet-ingezetenen via Modelo 210, de spaarschaal voor ingezetenen). Bent u niet zeker van uw status, lees dan onze uitleg over Spaanse fiscale residentie en de 183-dagenregel, en houd er rekening mee dat een Nederlandse of andere buitenlandse eigenaar mogelijk ook thuis met schenk- of vermogenswinstregels te maken krijgt onder het belastingrecht van het eigen land.
Mediter heeft momenteel 8.294 woningen te koop verspreid over Costa Blanca Zuid, Costa del Sol, Costa Cálida, Costa Blanca Noord, Costa de Almería en Mallorca. Veel eigenaren aan de Costa del Sol en Costa Almería die jaren geleden kochten, wegen nu precies deze vraag af — nu aan de kinderen schenken, of aanhouden en laten erven — want langbezeten kustwoningen dragen de grootste papieren winsten en daarmee de grootste vermogenswinstblootstelling bij een overdracht bij leven. Als u nieuw koopt in plaats van iets door te geven, zijn onze vergelijking van de vier kusten en onze kopersgids voor niet-ingezetenen goede uitgangspunten.
Op de schenkbelasting zelf profiteert naaste familie (Grupo I en II) in Andalucía van een bonificación van 99%, waardoor een kind doorgaans ongeveer 1% van de berekende ISD betaalt. De akte moet bij een notaris worden vastgelegd om voor de korting in aanmerking te komen.
Omdat een schenking bij leven voor u als schenker vermogenswinstbelasting veroorzaakt over de papieren winst tussen uw oorspronkelijke aankoopprijs en de actuele valor de referencia — 19% voor niet-ingezetenen via Modelo 210. Een erfenis draagt bij overlijden geen vermogenswinst, en daarom is aanhouden over het geheel genomen meestal goedkoper.
De belastinggrondslag is de valor de referencia die het Catastro publiceert, of de aangegeven waarde als die hoger is. Controleer altijd de actuele Catastro-referentiewaarde vóór u schenkt, want die bepaalt zowel de schenkbelasting als de vermogenswinstberekening.
Bij een schenking betaalt de ontvanger (uw kind) de plusvalía municipal aan het lokale gemeentehuis. Ook een erfenis draagt plusvalía, dus dit bevoordeelt de ene route niet sterk boven de andere.
Ja — u kunt de blote eigendom (nuda propiedad) schenken en het usufructo voor het leven behouden. Dit verlaagt de belastbare waarde van de schenking op basis van uw leeftijd, maar neemt de vermogenswinstheffing voor de schenker niet weg.
Nee. De locatie van de woning bepaalt de regels van de regio, en de kortingen verschillen. Het cijfer van 99% hier geldt voor Andalucía (Costa del Sol en Costa Almería); de Valenciaanse Gemeenschap (Costa Blanca) en Murcia (Costa Cálida) hebben hun eigen afzonderlijke ISD-regels, dus bevestig altijd per regio.
Of u nu een schenking bij leven afweegt tegen een testament, of een woning koopt die u aan uw familie wilt nalaten, Mediter Real Estate kan u doorverwijzen naar de juiste notaris en belastingadviseur in Andalucía en in de Costa Blanca, Costa Cálida en Costa Almería. Neem contact op met ons team om uw woning en uw opties te bespreken — info@mediter.com of +34 744 719 499.
Wat je hier vertelt gebruiken we alleen om je te antwoorden. Privacy
We gebruiken cookies die nodig zijn om de site te laten werken. Met uw toestemming gebruiken we ook cookies van Meta (Facebook) om onze advertenties te meten en u woningen te tonen die lijken op wat u heeft bekeken. Cookies van Google Analytics, ook alleen met uw toestemming, tellen bezoeken en laten ons zien welke pagina’s helpen.
Cookiebeleid