Skrevet av Nicki Price, CEO
Hvis du eier en bolig på Costa del Sol (eller hvor som helst i Andalucía) og ønsker at barna dine skal få den, er en livstidsgave i 2026 vanligvis billig når det gjelder selve gaveavgiften, men dyr på gevinstskatten, mens det å la den gå i arv gjennom et testament er billig på begge deler. Andalucía anvender en bonificación (skattefradrag) på 99 % på Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones for nær familie, så barn betaler typisk rundt 1 % av gaveavgiften på en donasjon — men en livstidsgave utløser også gevinstskatt for deg som giver, mens en arv ikke gjør det. Nettopp denne forskjellen er det som får de fleste Costa del Sol-familier til å vente heller enn å gi bort.
Denne veiledningen er skrevet for eiere i de fire kystregionene Mediter dekker — Costa del Sol og Costa Almería (begge i Andalucía), pluss Costa Blanca og Costa Cálida til sammenligning — fordi svaret faktisk avhenger av hvilken autonom region eiendommen din ligger i. Vi fokuserer på Andalucía, der Costa del Sol og Costa Almería ligger.
Gaveavgift er Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) anvendt på livstidsgaver i stedet for arv, regulert nasjonalt av Ley 29/1987, men med satser og fradrag fastsatt av hver autonome region. I Andalucía er det personen som mottar gaven (barnet ditt) som betaler avgiften, og etter de regionale reduksjonene er det nesten alltid et lite beløp. Hovedpoenget: donasjoner og arv beskattes under samme ISD-rammeverk, men fradragene og de avledede avgiftene er svært forskjellige.
For at en gave av en Costa del Sol-eiendom skal fungere juridisk, må den formaliseres i en escritura de donación (gaveskjøte) hos en notar og deretter registreres i Registro de la Propiedad. Barnet oppgir gaven til Junta de Andalucía innen 30 virkedager ved bruk av det regionale ISD-donasjonsskjemaet. For bredere arveplanlegging, les vår tilhørende artikkel om arveavgift i Spania for 2026.
I Andalucía mottar etterkommere og slektninger i oppstigende linje (Grupo I og Grupo II — barn, barnebarn, foreldre og ektefeller) en bonificación på 99 % på gaveavgiftskvoten, slik at et barn i praksis betaler rundt 1 % av den beregnede avgiften. Den underliggende ISD-skalaen er progressiv og går opp til rundt 26–36 % på svært store overføringer før fradraget, men reduksjonen på 99 % reduserer den endelige regningen dramatisk for nær familie.
Det er én prosessuell betingelse som folk snubler i: for å kreve fradraget på 99 % for gaver i Andalucía, må gaven som hovedregel formaliseres i et offentlig dokument (escritura hos en notar), og der det er kontanter involvert må kilden til midlene dokumenteres. For en eiendom skjer dette automatisk, ettersom du uansett signerer en escritura.
| Eiendomsverdi (skattegrunnlag) | ISD før fradrag (omtrentlig) | Etter 99 % bonificación (omtrentlig) |
|---|---|---|
| 200 000 € | ~31 000 € | ~310 € |
| 350 000 € | ~64 000 € | ~640 € |
| 500 000 € | ~100 000 € | ~1 000 € |
| 800 000 € | ~180 000 € | ~1 800 € |
Disse tallene er illustrerende — den nøyaktige ISD-kvoten avhenger av hele den progressive skalaen og mottakerens egen eksisterende formue — men de viser mønsteret tydelig: selve gaveavgiften er nærmest uproblematisk i Andalucía for barn. Den dyre delen ligger et annet sted.
Siden 2022 beregnes spansk ISD på valor de referencia (referanseverdien) publisert av Catastro (eiendomsregisteret), ikke på det du betalte eller mener huset er verdt — med mindre den oppgitte verdien er høyere, og i så fall gjelder det høyere tallet. Dette er det enkeltstående detaljen som oftest overses i konkurrerende artikler om det å gi bort eiendom i Spania.
Valor de referencia er en referanseverdi som Catastro tildeler hver eiendom. Før du gir bort, må du sjekke det gjeldende tallet for din Costa del Sol-eiendom, fordi det blir skattegrunnlaget for både gaveavgiften og gevinstberegningen. Hvis Catastro-verdien virker oppblåst sammenlignet med det reelle markedet, kan den utfordres, men du trenger bevis. Vår veiledning til nota simple og rollen til notaren ved overtakelse hjelper deg begge å forstå papirarbeidet rundt en escritura de donación.
Her er haken som gjør en livstidsgave dyr. Når du donerer en eiendom, behandler spansk skattelovgivning det som et salg for deg, giveren — du må oppgi «gevinsten» mellom det du opprinnelig betalte og den nåværende valor de referencia, og betale gevinstskatt (ganancia patrimonial) på den, selv om ingen penger skiftet hender. Dette er det motsatte av en arv, der det er et oppskrevet grunnlag og ingen gevinstskatt oppstår ved død.
For ikke-residenter beskattes gevinsten med en flat sats på 19 % og oppgis til Agencia Tributaria på Modelo 210; residenter betaler etter spareinntektsskalaen (19 % til 28 % i 2026 avhengig av gevinstens størrelse). Hvis du kjøpte en villa i Benahavís for tiår siden for 150 000 € og dens valor de referencia nå er 600 000 €, kan du stå overfor gevinstskatt på en papirgevinst på 450 000 € — lett 85 000 € eller mer — utelukkende for å gi den bort i løpet av din levetid. Det samme huset som går i arv ved død ville ikke medført noen slik avgift. Se vår bredere forklaring om salg av eiendom i Spania og skattene, ettersom en gave beskattes mye som et salg for giveren.
En gave utløser også plusvalía municipal (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana), en kommunal avgift på økningen i tomtens matrikkelverdi. Ved en donasjon er det mottakeren — barnet ditt — som er ansvarlig, og den betales til den lokale ayuntamiento (kommunen i Marbella, Estepona, Mijas, Almería-byen, og så videre). En arv medfører også plusvalía, så denne favoriserer ikke sterkt noen av rutene, men det er en reell kostnad som må budsjetteres.
For de fleste Costa del Sol-familier er det ærlige svaret i 2026: å la eiendommen gå i arv gjennom et testament er samlet sett billigere, fordi både arveavgift (etter det samme 99 % Andalucía-fradraget) og fraværet av gevinstskatt for giveren arbeider i din favør. En livstidsgave gir mening av andre grunner — å få eiendelen ut av boet med tanke på ikke-spanske arveregler, å hjelpe et barn å bruke hjemmet nå, eller der du kjøpte nylig slik at det er liten gevinst å beskatte.
| Kostnad / faktor | Livstidsgave (donación) | Arv (herencia) |
|---|---|---|
| ISD for barnet (Grupo I/II) | ~1 % etter 99 % bonificación | ~1 % etter 99 % bonificación |
| Gevinstskatt for giveren | Ja — 19 % (ikke-resident) på papirgevinsten | Nei — ingen gevinstskatt ved død |
| Plusvalía municipal | Ja, betalt av barnet | Ja, betalt av arvingene |
| Notar + registrering | Ja, på escritura de donación | Ja, på escritura de herencia |
| Kontroll over eiendelen | Tapt nå (med mindre usufructo beholdes) | Beholdt livet ut |
| Best når … | Nylig kjøp, liten gevinst; behov for å hjelpe barnet nå | Lenge eid eiendom med stor papirgevinst |
Ja. En vanlig struktur er å gi bort det «nakne eierskapet» (nuda propiedad) til barna dine samtidig som du beholder usufructo — den livsvarige retten til å bruke og bo i eiendommen. Dette deler verdien, slik at skattegrunnlaget for gaven reduseres i henhold til din alder (jo eldre giver, desto lavere usufructo-verdi og desto mindre skattbar gave), og du beholder taket over hodet. Det fjerner imidlertid ikke giverens gevinstskatt, så det må modelleres nøye sammen med en advokat.
Det har stor betydning. Bosted avgjør hvilken regions regler som gjelder og hvilket gevinstskatteregime du faller inn under. For gaver av fast eiendom gjelder Andalucía-reglene fordi eiendommen ligger der, men giverens bosted avgjør gevinstskattesatsen (flat 19 % for ikke-residenter på Modelo 210, spareskalaen for residenter). Hvis du er usikker på din status, les vår forklaring om spansk skattemessig bosted og 183-dagersregelen, og merk at en britisk eller annen utenlandsk eier også kan møte gave- eller gevinstskatteregler hjemme under sitt eget lands skattelovgivning.
Mediter har for tiden 8 294 eiendommer til salgs på tvers av Costa Blanca Sør, Costa del Sol, Costa Cálida, Costa Blanca Nord, Costa de Almería og Mallorca. Mange Costa del Sol- og Costa Almería-eiere som kjøpte for mange år siden veier nå nettopp dette spørsmålet — gi til barna nå, eller beholde og la dem arve — fordi lenge eide kystboliger bærer de største papirgevinstene og dermed den største gevinstskatteeksponeringen ved en livstidsoverføring. Hvis du kjøper nytt heller enn å overføre videre, er vår sammenligning av de fire kystene og vår kjøperveiledning for ikke-residenter gode utgangspunkt.
På selve gaveavgiften drar nær familie (Grupo I og II) i Andalucía nytte av en bonificación på 99 %, slik at et barn typisk betaler rundt 1 % av den beregnede ISD. Dokumentet må formaliseres hos en notar for å kreve fradraget.
Fordi en livstidsgave utløser gevinstskatt for deg som giver på papirgevinsten mellom din opprinnelige kjøpesum og den nåværende valor de referencia — 19 % for ikke-residenter på Modelo 210. En arv medfører ingen gevinstskatt ved død, og det er derfor det å beholde vanligvis er billigere samlet sett.
Skattegrunnlaget er valor de referencia publisert av Catastro, eller den oppgitte verdien hvis den er høyere. Sjekk alltid den gjeldende Catastro-referanseverdien før du gir bort, ettersom den styrer både gaveavgiften og gevinstberegningen.
Ved en donasjon betaler mottakeren (barnet ditt) plusvalía municipal til den lokale kommunen. En arv medfører også plusvalía, så det favoriserer ikke sterkt den ene ruten fremfor den andre.
Ja — du kan gi bort det nakne eierskapet (nuda propiedad) og beholde usufructo livet ut. Dette reduserer gavens skattbare verdi basert på din alder, men fjerner ikke giverens gevinstskatt.
Nei. Eiendommens beliggenhet fastsetter regionens regler, og fradragene varierer. Tallet på 99 % her gjelder Andalucía (Costa del Sol og Costa Almería); den valencianske regionen (Costa Blanca) og Murcia (Costa Cálida) har sine egne separate ISD-regler, så bekreft alltid per region.
Enten du veier en livstidsgave mot et testament, eller kjøper en eiendom du har til hensikt å etterlate til familien din, kan Mediter Real Estate henvise deg til riktig notar og skatterådgiver i Andalucía og på tvers av Costa Blanca, Costa Cálida og Costa Almería. Ta kontakt med teamet vårt for å gå gjennom eiendommen din og mulighetene dine — info@mediter.com eller +34 744 719 499.
Det du forteller oss her bruker vi bare til å svare deg. Privatliv
Vi bruker informasjonskapsler som nettstedet trenger for å fungere. Med ditt samtykke bruker vi også informasjonskapsler fra Meta (Facebook) for å måle annonsene våre og vise deg boliger som ligner dem du har sett på. Informasjonskapsler fra Google Analytics, også bare med ditt samtykke, teller besøk og viser oss hvilke sider som hjelper.
Retningslinjer for informasjonskapsler