Rédigé par Nicki Price, CEO
Lorsqu'un non-résident vend un bien immobilier sur la Costa Blanca en 2026, l'acheteur est légalement tenu de retenir 3 % du prix de vente et de les verser à l'Agencia Tributaria en votre nom (via le Modelo 211) — il s'agit d'un acompte sur votre impôt sur la plus-value, et non d'une charge supplémentaire. Votre plus-value réelle est imposée à un taux forfaitaire de 19 % pour les vendeurs de l'UE/EEE et la plupart des non-résidents. Vous déposez ensuite le Modelo 210 dans les quatre mois suivant la signature : si votre impôt réel est inférieur aux 3 % retenus (ou si vous avez vendu à perte), vous récupérez la différence ; s'il est supérieur, vous réglez le solde.
Ce mécanisme prend au dépourvu des milliers de vendeurs chaque année sur la Costa Blanca, la Costa Cálida, la Costa del Sol et la Costa Almería. Nous vous expliquons ci-dessous précisément comment fonctionne la retenue, comment l'impôt est calculé et la marche à suivre, étape par étape, pour récupérer votre argent.
La retenue de 3 % est un acompte sur votre impôt sur la plus-value que l'acheteur doit déduire du prix et verser à l'Agencia Tributaria. Elle s'applique chaque fois que le vendeur est non-résident en Espagne, quelle que soit sa nationalité, et est prévue par la loi espagnole sur l'impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR).
Chez le notaire, le jour de la signature, l'acheteur vous verse le prix de vente moins 3 %. Dans un délai d'un mois, l'acheteur (généralement via son avocat ou sa gestoría) dépose le Modelo 211 et verse ces 3 % au fisc, puis vous remet le justificatif tamponné. Vous avez besoin de ce justificatif pour récupérer quoi que ce soit par la suite : exigez-en donc une copie. Si l'acheteur n'effectue pas la retenue, le bien lui-même peut être grevé de l'impôt impayé — c'est pourquoi les acheteurs ne l'omettent jamais.
Exemple : vous vendez un appartement à Torrevieja 200 000 €. L'acheteur retient 6 000 € (3 %) et vous recevez 194 000 € chez le notaire. Votre plus-value réelle est ensuite calculée séparément — et les 6 000 € sont imputés sur le montant obtenu.
L'impôt sur la plus-value des non-résidents sur un bien immobilier espagnol est un taux forfaitaire de 19 % sur la plus-value nette pour les vendeurs résidant dans l'UE, l'EEE (Norvège, Islande, Liechtenstein) et la plupart des vendeurs bénéficiant d'une convention fiscale de non-double imposition. Pour les vendeurs hors de ces territoires, le taux est de 24 %. C'est la plus-value — et non le prix de vente total — qui est imposée.
La plus-value correspond globalement au prix de vente moins le prix d'achat initial, après ajustement des deux côtés en fonction des frais que vous pouvez justifier. Vous ajoutez à votre coût d'achat initial l'ITP ou l'IVA payé lors de l'achat, les frais de notaire et de registre, les honoraires d'avocat et le coût de travaux d'amélioration réels et facturés ; du côté de la vente, vous déduisez la commission d'agence immobilière et les honoraires d'avocat liés à la vente. Conservez chaque facture — sans justificatif documentaire, l'Agencia Tributaria n'admettra pas la déduction.
| Littoral (région) | Taux d'impôt sur la plus-value | Retenue effectuée par l'acheteur | Déclaration à déposer |
|---|---|---|---|
| Costa Blanca (C. Valenciana) | 19 % UE/EEE · 24 % autres | 3 % du prix (Modelo 211) | Modelo 210 |
| Costa Cálida (Murcia) | 19 % UE/EEE · 24 % autres | 3 % du prix (Modelo 211) | Modelo 210 |
| Costa del Sol (Andalucía) | 19 % UE/EEE · 24 % autres | 3 % du prix (Modelo 211) | Modelo 210 |
| Costa Almería (Andalucía) | 19 % UE/EEE · 24 % autres | 3 % du prix (Modelo 211) | Modelo 210 |
Le taux de l'impôt sur la plus-value et la retenue de 3 % sont des règles nationales : ils sont donc identiques sur nos quatre littoraux. Ce qui change d'une région à l'autre, c'est la plusvalía municipal (un impôt municipal distinct sur la hausse de la valeur du terrain), fixée au niveau local — nous y revenons plus bas.
Vous la récupérez en déposant le Modelo 210 dans les quatre mois suivant la date de signature chez le notaire, en indiquant la plus-value réelle et en imputant les 3 % déjà retenus. Si ces 3 % dépassent votre impôt réel, l'Agencia Tributaria rembourse la différence sur un compte bancaire.
Cela arrive bien plus souvent que les vendeurs ne le pensent — généralement lorsque vous avez vendu avec peu ou pas de bénéfice, réalisé une perte, ou détenu le bien peu de temps. Dans ces cas, les 3 % retenus peuvent largement dépasser l'impôt réel, et le remboursement peut atteindre plusieurs milliers d'euros. Les étapes :
Un avertissement pratique : le remboursement ne sera pas débloqué si vous avez un impôt sur le revenu des non-résidents (également Modelo 210) ou un IBI impayé sur le bien au titre d'années antérieures. Beaucoup de vendeurs qui n'ont jamais déposé leur déclaration annuelle de résidence secondaire découvrent que le fisc déduit d'abord ces arriérés. Notre guide sur les impôts des résidences secondaires de la Costa Cálida (IBI et Modelo 210) explique l'obligation annuelle que le remboursement de la retenue présuppose remplie.
Outre l'impôt sur la plus-value, un vendeur non-résident sur la Costa Blanca est généralement confronté à la plusvalía municipal, à la commission d'agence immobilière, aux honoraires de son propre avocat et aux éventuels frais de mainlevée hypothécaire. L'ensemble de ces frais s'ajoute à l'impôt sur la plus-value lui-même.
Pour un panorama complet du côté vendeur sur nos quatre littoraux, notre article dédié à la vente d'un bien immobilier en Espagne 2026 : impôts, frais et étapes déroule le processus, de la mise en vente à la remise des clés.
Oui — cela change tout le mécanisme. Si vous êtes résident fiscal en Espagne, aucune retenue de 3 % n'est effectuée ; votre plus-value entre dans votre déclaration annuelle de renta (IRPF) au barème des revenus de l'épargne, et les résidents de plus de 65 ans qui vendent leur résidence principale peuvent être totalement exonérés, avec un abattement pour réinvestissement pour ceux qui achètent une autre résidence principale. Les non-résidents n'ont droit à aucun de ces avantages et sont soumis à la retenue de 3 %.
Le fait d'être considéré comme résident dépend de la règle des 183 jours et de votre centre d'intérêts économiques — expliqués dans notre guide sur la résidence fiscale en Espagne 2026 et la règle des 183 jours. Si vous n'êtes pas sûr de quel côté de la ligne vous vous situez, demandez conseil avant de signer, car la différence peut être très importante. Les vendeurs détenant des comptes à l'étranger devraient également garder à l'esprit notre guide de déclaration des avoirs à l'étranger Modelo 720, car une vente immobilière peut modifier ce que vous devez déclarer.
Lorsqu'un bien est détenu par deux conjoints non-résidents, les 3 % sont retenus sur l'intégralité du prix et chaque propriétaire dépose son propre Modelo 210 pour sa part de la plus-value. Si un seul des copropriétaires est non-résident, la retenue ne s'applique qu'à la part du non-résident.
Lorsqu'un bien est détenu par l'intermédiaire d'une société, les règles diffèrent encore et un conseil spécialisé est indispensable. Notre présentation de l'achat immobilier en indivision ou via une société en Espagne 2026 explique les montages — et comme la manière dont vous détenez le bien à l'achat détermine son imposition à la vente, il vaut la peine de la lire avant d'acheter, et pas seulement avant de vendre.
Mediter compte actuellement 15 690 biens à vendre sur la Costa del Sol, la Costa Blanca Sud, la Costa Blanca Nord, la Costa Cálida, la Costa Almería et Majorque. Une grande partie de nos vendeurs de la Costa Blanca Sud — dans des villes comme Torrevieja, Orihuela Costa, Pilar de la Horadada et Guardamar del Segura — sont des non-résidents, ce qui signifie que la retenue de 3 % et le remboursement via le Modelo 210 s'appliquent à la plupart de ces ventes. Connaître la règle avant d'accepter une offre vous permet de planifier avec précision votre produit net plutôt que d'avoir une mauvaise surprise chez le notaire.
Non. Il s'agit d'un acompte sur votre impôt sur la plus-value. Il est intégralement imputé sur votre impôt réel lorsque vous déposez le Modelo 210, et tout excédent est remboursable.
Vous déposez le Modelo 210 dans les quatre mois suivant la signature. Une fois déposé, un remboursement de l'Agencia Tributaria prend généralement 6 à 12 mois, parfois après une vérification.
Il n'y a pas d'impôt sur la plus-value en cas de perte, de sorte que l'intégralité des 3 % retenus est récupérable — mais vous devez tout de même déposer le Modelo 210 avec les justificatifs des prix d'achat et de vente pour les récupérer. Le remboursement n'est pas automatique.
L'acheteur, via le Modelo 211, dans un délai d'un mois après la vente. Il doit vous remettre le justificatif tamponné, dont vous avez besoin pour étayer votre demande de remboursement.
Non. Le taux d'impôt sur la plus-value de 19 % (UE/EEE) ou 24 % (autres) et la retenue de 3 % sont des règles nationales, identiques sur nos quatre littoraux. Seule la plusvalía municipale locale varie selon la commune.
Oui — tout vendeur non-résident a besoin d'un NIE pour figurer sur l'escritura et pour déposer le Modelo 210. Consultez notre guide sur le NIF vs NIE en Espagne 2026.
Que vous envisagiez de vendre une résidence secondaire en tant que non-résident et souhaitiez protéger votre produit net, ou d'acheter votre prochain bien sur la Costa Blanca, la Costa Cálida, la Costa del Sol ou la Costa Almería, Mediter Real Estate peut vous aider à bien gérer l'aspect fiscal dès le départ. Contactez notre équipe à info@mediter.com ou au +34 744 719 499 — nous vous mettrons en relation avec l'avocat et la gestoría locaux adaptés et vous accompagnerons à chaque étape.
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