Si vous vous installez pour travailler sur la Costa del Sol — ou n'importe où sur la Costa Blanca, la Costa Cálida ou la Costa Almería — la loi Beckham (régimen especial de impatriados, régime spécial des travailleurs déplacés) peut plafonner votre impôt espagnol sur le revenu à un taux forfaitaire de 24 % sur les revenus d'activité jusqu'à 600 000 €, au lieu des taux progressifs standard qui dépassent largement 45 %. Point crucial : cela signifie aussi que vous êtes imposé uniquement sur vos revenus de source espagnole pendant six ans maximum, et non sur vos revenus mondiaux. Pour un haut revenu s'installant à Marbella, Estepona ou Benalmádena, cet écart peut atteindre des dizaines de milliers d'euros par an.
Le revers de la médaille : il s'agit d'un régime strictement défini avec un délai impératif — vous devez faire votre demande dans les six mois suivant votre inscription à la Sécurité sociale espagnole, et vous ne devez pas avoir été résident fiscal espagnol au cours des cinq années précédentes. Ce guide expose précisément qui remplit les conditions en 2026, à quoi ressemblent les chiffres, comment cela s'articule avec la possession d'un bien sur les Costas, et les étapes concrètes pour verrouiller le dispositif.
Officiellement, il s'agit du régimen especial para trabajadores desplazados a territorio español, défini à l'article 93 de la loi espagnole relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il a hérité du surnom de « loi Beckham » parce que David Beckham fut l'un des premiers étrangers célèbres à en bénéficier après avoir signé au Real Madrid en 2003.
Le régime permet à un nouveau résident éligible d'être imposé comme un non-résident aux fins de l'impôt sur le revenu tout en vivant réellement en Espagne. Concrètement, cela signifie :
L'attrait pour l'ouest de la Costa del Sol est évident. Marbella, Benahavís, Estepona et le « Triangle d'or » environnant attirent cadres dirigeants, fondateurs en télétravail, sportifs professionnels et professionnels de la finance capables de percevoir des salaires élevés. Appliquer le taux forfaitaire à ces revenus tout en gardant les actifs étrangers hors du champ fiscal espagnol constitue une raison puissante de franchir le pas — et d'acheter plutôt que de louer une fois installé.
Le système standard espagnol impose les résidents sur leurs revenus mondiaux selon des tranches progressives combinant les barèmes de l'État et de la région d'Andalousie, culminant au-dessus de 45 %. Le régime Beckham remplace cela par un taux forfaitaire unique portant uniquement sur vos revenus espagnols. Le contraste est saisissant pour les hauts revenus.
| Caractéristique | Loi Beckham (régime des impatriés) | IRPF standard des résidents |
|---|---|---|
| Taux sur les revenus d'activité | 24 % forfaitaire jusqu'à 600 000 € ; 47 % au-delà | Progressif ~19 %–47 %+ sur l'ensemble des revenus |
| Revenus imposés | Source espagnole uniquement | Revenus mondiaux |
| Durée | Année d'arrivée + 5 ans | Indéfinie tant que résident |
| Dividendes / intérêts / plus-values étrangers | Non imposés en Espagne (source étrangère) | Imposés en Espagne (barème de l'épargne 19 %–30 %) |
| Déclaration d'actifs à l'étranger Modelo 720 | Non requise sous le régime | Requise si les seuils sont dépassés |
| Impôt sur la fortune | Actifs situés en Espagne uniquement | Actifs mondiaux (règles régionales applicables) |
Cette dernière ligne compte : normalement, les nouveaux résidents doivent déposer la déclaration d'actifs à l'étranger Modelo 720 et peuvent relever de l'impôt sur la fortune espagnol sur leurs avoirs mondiaux. Sous le régime Beckham, vous évitez les deux pour vos actifs étrangers pendant toute la durée.
Les règles d'éligibilité ont été élargies par la « loi Startups » de 2023 et restent en vigueur en 2026. Vous êtes généralement éligible si toutes les conditions suivantes sont remplies :
Depuis 2023, le régime peut également s'étendre au conjoint et aux enfants de moins de 25 ans (et aux enfants handicapés de tout âge) qui s'installent avec le demandeur principal, sous réserve que les conditions d'éligibilité cumulées de la famille soient remplies. Pour les familles qui déménagent pour les excellentes écoles internationales de la Costa del Sol et de la Costa Blanca, cette extension familiale représente un avantage significatif.
Imaginez un cadre de la fintech s'installant à Estepona avec un salaire espagnol de 250 000 €, qui perçoit également 80 000 € de dividendes d'un portefeuille détenu au Royaume-Uni.
L'économie finance aisément un crédit immobilier conséquent, raison pour laquelle de nombreux impatriés achètent peu après leur arrivée. Si vous pesez les chiffres, notre analyse location vs achat pour la Costa Blanca et la Costa del Sol constitue une lecture complémentaire utile.
La loi Beckham est un régime d'impôt sur le revenu — elle ne réduit pas les taxes d'acquisition que vous payez à l'achat. Celles-ci restent inchangées et figurent parmi les principaux coûts initiaux d'une installation sur les Costas.
| Région | Revente (ITP) | Neuf (IVA + droit de timbre AJD) |
|---|---|---|
| Costa del Sol & Costa Almería (Andalousie) | 7 % | 10 % IVA + 1,2 % AJD |
| Costa Blanca (Communauté valencienne) | 9 % (à partir du 1er juin 2026 ; 11 % au-delà de 1 M€) | 10 % IVA + 1,4 % AJD |
| Costa Cálida (Murcie) | 7,75 % | 10 % IVA + 1,5 % AJD |
Deux points que les impatriés négligent souvent. Premièrement, sur la Costa Blanca, le taux réduit de 9 % sur la revente s'applique aux actes signés à partir du 1er juin 2026 en vertu de la Ley 5/2025 — c'est la date de signature chez le notaire qui compte, et non la date à laquelle vous avez signé le contrato de arras (contrat de réservation). Deuxièmement, l'assiette fiscale correspond au montant le plus élevé entre le prix payé et la valeur cadastrale valor de referencia, si bien qu'un prix âprement négocié peut tout de même être imposé sur la valeur de référence. Ces deux détails sont expliqués plus en profondeur dans notre guide sur le notaire et le jour de la signature.
Ajoutez le notaire (~0,2–0,5 %), le registre foncier (~0,1–0,25 %), l'avocat (~1 % + IVA) et la gestoría (~300 €), et les coûts d'achat réalistes tout compris se situent autour de 10–13 % pour une revente et 12–15 % pour un bien neuf — le bas de la fourchette en Andalousie, le haut dans la Communauté valencienne.
Posséder un bien espagnol ne vous disqualifie pas. Soyez toutefois attentif à la manière dont le régime traite les revenus immobiliers :
Si vous envisagez de louer un bien sur les Costas, vérifiez les règles relatives à la licence de location touristique avant de vous engager — l'Andalousie et la Communauté valencienne réglementent toutes deux étroitement les locations de courte durée.
La demande se fait via le Modelo 149 auprès de l'administration fiscale espagnole (Agencia Tributaria). Le calendrier ne pardonne pas :
Comme le délai est court et les formalités techniques, la plupart des candidats retenus font appel à un conseiller fiscal espagnol. Le coût est modeste face à l'économie potentielle, et une erreur peut coûter cher.
Si vous venez des États-Unis, notez que les citoyens américains sont soumis à des obligations déclaratives mondiales supplémentaires auprès de l'IRS, indépendamment du régime Beckham — notre guide destiné aux Américains achetant un bien en Espagne traite de ce chevauchement.
Oui. Le régime des impatriés reste en vigueur en 2026 avec l'éligibilité élargie introduite par la loi Startups de 2023, incluant les télétravailleurs et les membres de la famille éligibles.
Non. L'éligibilité repose sur le fait de devenir résident fiscal par le biais d'un emploi, d'un mandat d'administrateur, de l'entrepreneuriat ou d'un télétravail éligible — et non sur la possession d'un logement. Mais de nombreux impatriés achètent sur la Costa del Sol une fois installés, car l'économie fiscale renforce leur budget.
Les revenus locatifs espagnols sont de source espagnole et donc imposables tant que vous êtes sous le régime. Les revenus locatifs étrangers ne le sont généralement pas. Faites-vous conseiller sur le taux applicable avant de louer.
Généralement non. Le régime exige un déclencheur d'emploi, d'activité ou de télétravail éligible pour l'installation, si bien que les retraités vivant de pensions étrangères n'y sont pas éligibles.
Vous revenez automatiquement à l'imposition standard des résidents sur vos revenus mondiaux et devenez soumis à des obligations déclaratives telles que le Modelo 720. Planifiez vos actifs étrangers et toute cession en gardant cette transition à l'esprit.
Non. Les taxes d'acquisition sont distinctes : 7 % d'ITP sur les reventes en Andalousie, ou 10 % d'IVA plus 1,2 % d'AJD sur le neuf, calculées sur le montant le plus élevé entre le prix et la valor de referencia. Le régime Beckham n'affecte que l'impôt sur le revenu.
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