Вы становитесь налоговым резидентом Испании, если проводите в стране более 183 дней в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря) или если ваши основные экономические интересы сосредоточены здесь, — и как только это происходит, Испания облагает налогом ваш общемировой доход, а не только доход, полученный в Испании. Для владельца квартиры в Фуэнхироле или виллы под Эстепоной эта единственная строка полностью меняет налоговую картину: доход от аренды жилья на родине, выплаты по пенсии, инвестиционная прибыль и даже обязанность подавать отчёт о зарубежных активах — всё это попадает в испанские налоговые сети.
Хорошая новость в том, что владение жильём на Коста-дель-Соль — как и на Коста-Бланка, Коста-Калида или Коста-Альмерия — не делает вас автоматически налоговым резидентом. Многие владельцы годами держат дом для отдыха и остаются нерезидентами, уплачивая испанские налоги только с доходов из испанских источников. Это руководство объясняет, где именно проходит эта граница в 2026 году, как на самом деле работает подсчёт дней, в чём разница между налогообложением резидентов и нерезидентов, а также ловушки, в которые попадают британские, ирландские, голландские, скандинавские и американские владельцы на четырёх побережьях, о которых мы рассказываем.
Закон Испании о налоге на доходы физических лиц (Ley 35/2006, закон об IRPF) устанавливает три критерия. Вы являетесь налоговым резидентом, если соответствуете хотя бы одному из них:
Резидентство определяется по принципу «всё или ничего» за календарный год. Здесь нет разделения года, как в Великобритании, — вы либо резидент на весь год, либо не резидент вовсе, поэтому точная дата, когда вы переезжаете жить на Коста-дель-Соль на постоянной основе, важна для суммы налога, которую вам придётся заплатить.
Подсчёт ведётся по дням физического присутствия в любой точке Испании — не подряд идущих дней и не привязанных к какому-либо конкретному объекту недвижимости. Три момента ставят владельцев в тупик:
Поскольку ETIAS и Система въезда/выезда ЕС ужесточают учёт на границах для граждан стран, не входящих в ЕС, властям всё легче восстановить ваш подсчёт дней. Прочтите нашу заметку об ETIAS и о том, что нужно знать владельцам недвижимости, и помните, что отдельный лимит 90/180 дней в Шенгене — это иммиграционное правило о том, как долго посетители из стран, не входящих в ЕС, могут находиться в стране; оно не совпадает с порогом налогового резидентства.
Практическая разница велика. Нерезиденты платят испанский налог только с доходов и прибыли из испанских источников; резиденты платят со своего общемирового дохода по прогрессивной шкале IRPF, но при этом получают личные налоговые вычеты и, в Андалусии, одни из самых щедрых региональных льгот в Испании.
| Показатель | Нерезидент | Налоговый резидент |
|---|---|---|
| Облагаемый доход | Только из испанских источников | Общемировой |
| Налог на пустующее жильё (вменённый доход) | Да — IRNR (налог на доходы нерезидентов) с % от кадастровой стоимости | Нет — для основного жилья; да — для второго жилья |
| Ставка налога на доход от аренды | 19% (ЕС/ЕЭП, с вычетами) / 24% (не ЕС, без вычетов) | Прогрессивный IRPF (примерно 19%–47% с учётом региональной части) |
| Личные и семейные вычеты | Нет | Да |
| Прирост капитала при продаже | 19% фиксированная ставка | Сберегательная шкала 19%–28%; возможна льгота при реинвестировании в основное жильё |
| Отчёт о зарубежных активах Modelo 720 | Нет | Да, если активы за рубежом превышают €50 000 по категории |
| Налог на состояние / солидарный налог | Только на испанские активы | На общемировые активы (Андалусия фактически нейтрализует региональный налог на состояние) |
Если вы остаётесь нерезидентом — владельцем дома для отдыха, — ваши ежегодные обязанности скромны; см. наш полный разбор в руководстве по налогам на второе жильё. Если же вы переходите в статус резидента, вся ваша финансовая жизнь оказывается на виду, поэтому подсчёту дней стоит уделить настоящее внимание.
Само налоговое резидентство — это национальное правило, поэтому критерий 183 дней одинаков, где бы ни находился ваш дом — в Марбелье, Дении, Масаррон или Мохакаре. От автономного сообщества меняется региональная половина шкалы IRPF, а также региональные вычеты и режим налога на состояние, которые вы получаете, став резидентом:
Итог: ваше побережье может ощутимо изменить сумму налога резидента, хотя оно никак не влияет на то, являетесь ли вы резидентом. Для более широкого регионального сравнения образа жизни и расходов см. Коста-Бланка против Коста-дель-Соль и наше руководство по стоимости жизни по регионам.
Станете вы резидентом или нет, сначала идёт покупка недвижимости, и эти налоги на покупку устанавливаются на уровне сообщества. На Коста-дель-Соль и Коста-Альмерия (Андалусия) налог на переход права собственности при перепродаже (ITP) составляет 7%; на Коста-Калида (Мурсия) — 7,75% (широко упоминаемые старые 8% больше не применяются); а на Коста-Бланка (C. Valenciana) — 9% для сделок, оформленных с 1 июня 2026 года (ставка 11% применяется при стоимости свыше €1 млн). Новостройки облагаются 10% IVA (НДС) плюс гербовый сбор AJD в размере 1,2% в Андалусии, 1,4% в Валенсии и 1,5% в Мурсии.
Важно, что налоговой базой является бо́льшая из двух величин — уплаченная цена или кадастровый valor de referencia (справочная стоимость), поэтому низкая номинальная цена не всегда означает низкий налог. Закладывайте примерно 10–13% сверх цены при перепродаже и 12–15% при новостройке, включая нотариуса, реестр недвижимости, юриста и gestoría (бюро административных услуг). Полная картина — в нашем полном руководстве по налогам при покупке недвижимости в Испании.
Не существует единой формы «стать налоговым резидентом»; резидентство — это фактический статус, который вы приобретаете, соответствуя одному из трёх критериев. Но вокруг него есть практические шаги:
Пенсионеры и удалённые работники часто хотят стать резидентами, чтобы легально жить здесь круглый год. Если вы планируете работать удалённо из квартиры на побережье, виза цифрового кочевника может сочетать резидентство с благоприятным особым налоговым режимом — по-настоящему полезный путь теперь, когда программа «Золотой визы» завершилась.
Поскольку на кону крупные суммы, привлечение испанского налогового консультанта или юриста по недвижимости до того, как вы переступите черту резидентства, — это хорошо потраченные деньги. Когда вы позже будете продавать, резидентство также влияет на вашу ситуацию с приростом капитала и plusvalía.
Нет. Само по себе владение никогда не влечёт резидентства. Вы становитесь резидентом только если проводите в Испании более 183 дней в году, ваш экономический центр находится здесь или ваша ближайшая семья обычно проживает здесь.
За календарный год, с 1 января по 31 декабря. В Испании нет теста по скользящим 12 месяцам и нет разделения года — вы либо резидент на весь год, либо не резидент вовсе.
Только если вы можете доказать, что являетесь налоговым резидентом той страны с помощью официального сертификата налогового резидентства. В противном случае «эпизодические отлучки» добавляются обратно к вашему испанскому итогу.
Обе страны могут поначалу претендовать на вас, но правила «тай-брейкера» в соглашении об избежании двойного налогообложения — постоянное жильё, центр жизненных интересов, место обычного проживания, гражданство — определяют единственную страну резидентства.
Вас могут признать испанским резидентом даже при менее чем 183 днях, если ядро вашего дохода, деловой активности или активов находится в Испании. Это оценивается по совокупности фактов вашей финансовой ситуации.
Ваш общемировой доход через ежегодную декларацию IRPF (Renta), а также — если у вас за рубежом более €50 000 в любой категории — информационный Modelo 720. Настоятельно рекомендуется консультация испанского налогового специалиста.
Правило 183 дней является национальным, но региональные шкалы IRPF и режим налога на состояние различаются. Андалусия (Коста-дель-Соль и Коста-Альмерия) особенно конкурентоспособна для состоятельных резидентов благодаря фактическому освобождению от регионального налога на состояние.
Покупаете ли вы зимнее убежище и хотите комфортно оставаться нерезидентом или планируете полный переезд на Коста-дель-Соль, Коста-Бланка, Коста-Калида или Коста-Альмерия, понимание границы резидентства до того, как вы примете решение, экономит деньги и нервы. Свяжитесь с Mediter Real Estate сегодня — мы поможем вам найти подходящую недвижимость на нужном побережье и свяжем вас с надёжными местными налоговыми и юридическими консультантами, чтобы вы точно знали своё положение.
То, что вы напишете здесь, мы используем только для ответа вам. Конфиденциальность
