Wenn Sie ein Zuhause an der Costa Blanca, Costa Cálida, Costa del Sol oder Costa Almería besitzen, unterliegt Ihre spanische Immobilie beim Tod dem spanischen Erb- und Nachlassrecht – ganz gleich, wo auf der Welt Sie leben. Die gute Nachricht für ausländische Eigentümer ist, dass die Erbschaftsteuer (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, kurz ISD) von jeder autonomen Region festgelegt wird und in allen vier unserer Küstenregionen die Steuer für enge Familienangehörige in den letzten Jahren nahezu auf null gesenkt wurde. Die schlechte Nachricht ist, dass Spanien ein ausländisches Testament nicht so behandelt, wie Sie es vielleicht erwarten, und Fehler bei den Formalitäten Ihren Erben monatelange Verzögerungen und vermeidbare Kosten bescheren können.
Die beiden Dinge, die jeder Eigentümer klären muss, sind: (1) welches Recht bestimmt, wer erbt – dies können Sie wählen – und (2) wer die Erbschaftsteuer zahlt und wie viel, was von der Region und dem Verwandtschaftsverhältnis zwischen Ihnen und Ihrem Erben abhängt. Dieser Leitfaden stellt die praktischen Zahlen und Schritte für die Valencianische Gemeinschaft (Costa Blanca), Murcia (Costa Cálida) und Andalucía (Costa del Sol und Costa Almería) dar, damit Sie richtig planen können.
Spanien hat ein System des Pflichtteilsrechts (legítima): Standardmäßig muss ein großer Anteil des Nachlasses an Kinder und andere nahe Verwandte übergehen, unabhängig davon, was ein Testament besagt. Für viele britische, irische, niederländische, skandinavische und andere Käufer steht dies im Widerspruch zu der Freiheit, die sie in ihrer Heimat genießen, alles ihrem Ehepartner zu hinterlassen.
Seit 2015 erlaubt die EU-Erbrechtsverordnung (Brüssel IV), das Recht Ihrer Staatsangehörigkeit anstelle des spanischen Rechts für Ihren gesamten Nachlass zu wählen. So kann ein britischer Eigentümer englisches Recht wählen, ein deutscher Eigentümer deutsches Recht und so weiter. Diese Wahl wird in einem Testament getroffen und entscheidet darüber, wer erbt – sie ändert nicht, welches Land den Nachlass besteuert. Die spanische Erbschaftsteuer gilt weiterhin für spanisches Vermögen, gleich welches Recht Sie wählen.
Obwohl das Vereinigte Königreich, Irland und Dänemark sich gegen die Verordnung entschieden haben, profitieren ihre Staatsangehörigen in der Praxis dennoch, weil Spanien die Regeln universell anwendet. Genau deshalb ist die Erstellung eines spanischen Testaments mit einer Rechtswahlklausel zur Staatsangehörigkeit der einzelne nützlichste Schritt, den die meisten ausländischen Eigentümer unternehmen.
Sie sind rechtlich nicht dazu verpflichtet, es wird jedoch dringend empfohlen. Ein spanisches Testament, das nur Ihr spanisches Vermögen abdeckt:
Einen unabhängigen spanischen Immobilienanwalt mit der Erstellung des Testaments zu beauftragen, ist gut angelegtes Geld – eine Unstimmigkeit zwischen Ihrem englischen und spanischen Testament ist einer der häufigsten und teuersten Fehler, die wir sehen.
| Faktor | Verlass auf ein ausländisches Testament | Erstellung eines spanischen Testaments |
|---|---|---|
| Abwicklungsgeschwindigkeit | Langsam – benötigt Übersetzung, Apostille, rechtliche Anerkennung | Schnell – über spanisches Register auffindbar |
| Kosten für Erben | Höher (Legalisierung, zusätzliche Anwaltskosten) | Niedriger |
| Wahl des nationalen Rechts | Möglich, muss aber nachgewiesen werden | Klar in der Urkunde festgehalten |
| Typische Erstellungskosten | — | Etwa 150–600 € mit Anwalt + Notar |
Die Erbschaftsteuer (ISD) wird von der erbenden Person gezahlt, nicht vom Nachlass, und sie muss innerhalb von sechs Monaten nach dem Tod beglichen werden (eine Verlängerung kann beantragt werden). Der nationale Tarif reicht von etwa 7,65 % bis 34 %, aber jede autonome Region wendet ihre eigenen Freibeträge und Ermäßigungen an – und in unseren vier Regionen sind diese für enge Familienangehörige äußerst großzügig.
Das zentrale Konzept ist die Erbengruppe:
Die Valencianische Gemeinschaft bietet eine 99%ige Ermäßigung auf die fällige ISD für Erben der Gruppe I und Gruppe II (Kinder, Ehepartner, Eltern). In der Praxis zahlt ein Ehepartner oder Kind, das hier eine Küstenimmobilie erbt, nur etwa 1 % dessen, was der Standardtarif verlangen würde – oft einen symbolischen Betrag. Es gibt außerdem einen erheblichen staatlichen Freibetrag, bevor die Steuer berechnet wird. Die Gruppen III und IV erhalten weit weniger Entlastung und können mit erheblichen Beträgen konfrontiert sein.
Murcia wendet ebenfalls eine 99%ige Ermäßigung für Erben der Gruppe I und II bei Erbschaften an, sodass ein hinterbliebener Ehepartner oder Kinder, die eine Villa in der Nähe des Mar Menor oder in Mazarrón erben, sehr wenig zahlen. Wie überall werden entferntere Verwandte und nicht verwandte Erben weit stärker besteuert.
Andalucía hat einige der günstigsten Regelungen Spaniens: eine 99%ige Ermäßigung für Gruppe I und II, zuzüglich eines großen steuerfreien Freibetrags (rund 1.000.000 € pro Erbe für enge Familienangehörige). Für die überwiegende Mehrheit der Paare und Familien, die eine Immobilie in Marbella, Estepona, Almería oder Mojácar erben, ist die resultierende Erbschaftsteuer minimal oder gleich null.
| Region | Autonome Region | Entlastung für Ehepartner/Kinder | Praktisches Ergebnis |
|---|---|---|---|
| Costa Blanca | Valencianische Gemeinschaft | 99 % Ermäßigung auf fällige Steuer | Meist ein symbolischer Betrag |
| Costa Cálida | Murcia | 99 % Ermäßigung auf fällige Steuer | Meist ein symbolischer Betrag |
| Costa del Sol | Andalucía | 99 % Ermäßigung + ~1 Mio. € Freibetrag | Oft null oder minimal |
| Costa Almería | Andalucía | 99 % Ermäßigung + ~1 Mio. € Freibetrag | Oft null oder minimal |
Wichtiger Vorbehalt: Diese Hauptentlastungen gelten für enge Familienangehörige. Wenn Sie planen, eine Immobilie einem unverheirateten Partner, Freunden, Stiefkindern ohne Adoption oder Nichten und Neffen zu hinterlassen, kann die Steuer ganz anders ausfallen – und genau hier ist eine frühzeitige Planung am wichtigsten.
Genau wie bei den Kaufsteuern, die in unserem vollständigen Leitfaden zu Steuern beim Kauf behandelt werden, wird die ISD in der Regel auf dem höheren der beiden Werte berechnet: dem Marktwert oder dem katastermäßigen valor de referencia – dem Referenzwert, den die Steuerbehörden jeder Immobilie zuweisen. Erben können nicht einfach einen künstlich niedrigen Betrag angeben. Den Referenzwert Ihrer Immobilie im Voraus zu kennen, hilft Ihnen, eine etwaige Steuerlast genau einzuschätzen, und er ist derselbe Bezugswert, der für die plusvalía municipal verwendet wird, die Erben möglicherweise ebenfalls an das Rathaus auf die Wertsteigerung des Grundstücks schulden.
Eine wegweisende Änderung bedeutet, dass nichtansässige Erben – zum Beispiel Kinder, die im Vereinigten Königreich, in Deutschland oder in den USA leben und eine Wohnung an der Costa del Sol erben – nun Anspruch auf die gleichen regionalen Ermäßigungen wie Ansässige haben. Vor 2015 wurden Nichtansässige auf den härteren staatlichen Tarif gezwungen; diese Diskriminierung wurde vom Europäischen Gerichtshof aufgehoben, und Spanien dehnte die Gleichbehandlung später auch auf Bewohner von Nicht-EU-Ländern aus. So kann ein amerikanischer oder britischer Erbe heute von den großzügigen valencianischen, murcianischen oder andalusischen Entlastungen profitieren.
Nichtansässige Erben reichen weiterhin bei der nationalen Steuerbehörde statt beim regionalen Amt ein, und jeder benötigt zur Durchführung des Verfahrens eine spanische NIE-Nummer. Amerikanische Eigentümer sollten außerdem unseren speziellen Leitfaden für US-Käufer lesen, da die weltweite Besteuerung der USA eine weitere Ebene hinzufügt.
Auch das Verständnis lokaler Gepflogenheiten rund um Trauerfälle hilft trauernden Familien im Ausland; unser Überblick über das spanische Bestattungssystem ist eine nützliche Ergänzungslektüre.
Über die bloße Erstellung eines Testaments hinaus sollten Sie diese Ansätze in Betracht ziehen – stets mit fachkundiger Beratung:
Wenn Sie mit Blick auf die nächste Generation kaufen, spielt auch die Art und Weise, wie Sie den Kauf finanzieren und strukturieren, eine Rolle – siehe unsere Leitfäden zur Finanzierung von Immobilien als Ausländer und zum Kauf als Nichtansässiger.
Wenn Sie Ehepartner, Kind, Elternteil oder ein anderer naher Verwandter (Gruppe I oder II) sind, wendet Andalucía eine 99%ige Ermäßigung sowie einen steuerfreien Freibetrag von rund 1 Million Euro pro Erbe an, sodass die meisten Familienerbschaften an der Costa del Sol oder Costa Almería zu wenig oder keiner Steuer führen. Entfernte Verwandte und nicht verwandte Erben zahlen erheblich mehr.
Beide sind für enge Familienangehörige sehr günstig. Die Valencianische Gemeinschaft (Costa Blanca) und Murcia (Costa Cálida) gewähren beide eine 99%ige Ermäßigung auf die fällige Steuer, während Andalucía (Costa del Sol und Almería) eine 99%ige Ermäßigung plus einen großen festen Freibetrag gewährt. Für die meisten Ehepartner und Kinder ist die praktische Steuerlast in allen vier Regionen minimal.
Nach dem spanischen Pflichtteilsrecht würde normalerweise ein fester Anteil an die Kinder gehen. Indem Sie jedoch ein spanisches Testament erstellen, das das Recht Ihrer Staatsangehörigkeit gemäß der EU-Erbrechtsverordnung wählt, können Sie Ihren Nachlass in der Regel frei verteilen – zum Beispiel alles Ihrem Ehepartner. Holen Sie sich rechtlichen Rat, um dies korrekt zu formulieren.
Das kann es, aber die Durchsetzung in Spanien ist langsam und teuer, weil es übersetzt, mit Apostille versehen und rechtlich anerkannt werden muss. Ein separates spanisches Testament, das nur Ihr spanisches Vermögen abdeckt, ist weitaus effizienter und funktioniert bei sorgfältiger Aufsetzung parallel zu Ihrem heimischen Testament.
Die ISD muss innerhalb von sechs Monaten ab dem Todestag beglichen werden, wobei eine weitere Verlängerung um sechs Monate beantragt werden kann. Das Versäumen der Frist kann zu Zuschlägen und Zinsen führen, sodass Erben den Prozess zügig beginnen sollten.
Nicht mehr. Seit der EU-Rechtsprechung und den darauffolgenden Reformen haben nichtansässige Erben – einschließlich derjenigen, die außerhalb der EU leben, etwa im Vereinigten Königreich oder in den USA – Anspruch auf die gleichen regionalen Ermäßigungen wie Ansässige. Jeder Erbe benötigt eine NIE und reicht bei der nationalen Steuerbehörde ein.
Nachlassplanung ist weitaus einfacher – und günstiger – wenn sie zum Zeitpunkt des Kaufs statt nach einem Trauerfall geregelt wird. Ob Sie Ihr erstes Zuhause an der Costa Blanca, eine Villa an der Costa Cálida oder einen Ruhesitz an der Costa del Sol oder Costa Almería kaufen – das Team von Mediter Real Estate kann Sie mit vertrauenswürdigen unabhängigen Anwälten und Notaren in Kontakt bringen, um Eigentum und Testamente von Anfang an korrekt zu strukturieren. Kontaktieren Sie Mediter Real Estate noch heute, um den Kauf einer Immobilie in unseren vier Küstenregionen mit Blick auf die Zukunft Ihrer Familie zu besprechen.
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