Si posee una vivienda en la Costa Blanca, la Costa Cálida, la Costa del Sol o la Costa Almería, su propiedad española se regirá por las normas españolas de herencia y sucesión cuando fallezca, sin importar en qué parte del mundo resida. La buena noticia para los propietarios extranjeros es que el impuesto de sucesiones (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, o ISD) lo fija cada comunidad autónoma, y en las cuatro regiones costeras que abarcamos el impuesto para familiares cercanos se ha reducido casi a cero en los últimos años. La mala noticia es que España no trata un testamento extranjero como quizá usted espere, y cometer un error con el papeleo puede dejar a sus herederos ante meses de retrasos y gastos evitables.
Las dos cuestiones que todo propietario debe resolver son: (1) qué ley de qué país decide quién hereda su propiedad española —usted puede elegirlo— y (2) quién paga el impuesto de sucesiones y cuánto, lo que depende de la región y del vínculo entre usted y su heredero. Esta guía expone las cifras y los pasos prácticos para la Comunidad Valenciana (Costa Blanca), Murcia (Costa Cálida) y Andalucía (Costa del Sol y Costa Almería) para que pueda planificar correctamente.
España cuenta con un sistema de herencia forzosa (legítima): por defecto, una parte importante de la herencia debe pasar a los hijos y otros parientes cercanos, independientemente de lo que diga el testamento. Para muchos compradores británicos, irlandeses, neerlandeses, escandinavos y de otros orígenes, esto choca con la libertad de la que gozan en su país para dejarlo todo a su cónyuge.
Desde 2015, el Reglamento Europeo de Sucesiones (Bruselas IV) le permite elegir la ley de su nacionalidad para regir toda su herencia en lugar de la ley española. Así, un propietario británico puede optar por la ley inglesa, un propietario alemán por la ley alemana, y así sucesivamente. Esta elección se realiza en un testamento y decide quién hereda; no cambia qué país grava la herencia. El impuesto de sucesiones español sigue aplicándose a los bienes situados en España sea cual sea la ley que elija.
Aunque el Reino Unido, Irlanda y Dinamarca quedaron fuera del Reglamento, sus nacionales pueden beneficiarse en la práctica porque España aplica las normas de forma universal. Precisamente por eso, otorgar un testamento español con una cláusula de elección de nacionalidad es el paso más útil que dan la mayoría de los propietarios extranjeros.
No está legalmente obligado a tenerlo, pero es muy recomendable. Un testamento español que cubra únicamente sus bienes en España:
Recurrir a un abogado inmobiliario español independiente para redactar el testamento es dinero bien invertido: un desajuste entre su testamento inglés y el español es uno de los errores más comunes y costosos que vemos.
| Factor | Confiar en un testamento extranjero | Otorgar un testamento español |
|---|---|---|
| Rapidez de la tramitación | Lenta: requiere traducción, apostilla y reconocimiento legal | Rápida: se localiza a través del registro español |
| Coste para los herederos | Mayor (legalización, honorarios legales adicionales) | Menor |
| Elección de la ley nacional | Posible, pero debe demostrarse | Indicada con claridad en la escritura |
| Coste habitual de otorgarlo | — | Aproximadamente entre 150 € y 600 € con abogado + notario |
El impuesto de sucesiones (ISD) lo paga la persona que hereda, no la herencia, y debe liquidarse en un plazo de seis meses desde el fallecimiento (se puede solicitar una prórroga). La escala estatal va aproximadamente del 7,65 % hasta el 34 %, pero cada comunidad autónoma aplica sus propias reducciones y bonificaciones, y en nuestras cuatro regiones estas son extremadamente generosas para los familiares cercanos.
El concepto clave es el grupo de parentesco:
La Comunidad Valenciana ofrece una bonificación del 99 % sobre el ISD a pagar para los herederos de los Grupos I y II (hijos, cónyuge, padres). En la práctica, un cónyuge o un hijo que hereda aquí una vivienda en la costa paga solo alrededor del 1 % de lo que exigiría la escala estándar, a menudo una cantidad simbólica. También existe una importante reducción estatal antes de calcular el impuesto. Los Grupos III y IV reciben mucho menos alivio y pueden enfrentarse a facturas considerables.
Murcia también aplica una bonificación del 99 % para los herederos de los Grupos I y II en las herencias, de modo que un cónyuge superviviente o los hijos que heredan una villa cerca del Mar Menor o de Mazarrón pagan muy poco. Como en todas partes, los parientes más lejanos y los herederos sin parentesco tributan mucho más.
Andalucía tiene algunas de las normas más favorables de España: una bonificación del 99 % para los Grupos I y II, además de una gran reducción exenta de impuestos (en torno a 1.000.000 € por heredero para familiares cercanos). Para la gran mayoría de parejas y familias que heredan una propiedad en Marbella, Estepona, Almería o Mojácar, el impuesto de sucesiones resultante es mínimo o nulo.
| Región | Comunidad autónoma | Beneficio para cónyuge/hijos | Resultado práctico |
|---|---|---|---|
| Costa Blanca | Comunidad Valenciana | Bonificación del 99 % sobre el impuesto debido | Normalmente una cantidad simbólica |
| Costa Cálida | Murcia | Bonificación del 99 % sobre el impuesto debido | Normalmente una cantidad simbólica |
| Costa del Sol | Andalucía | Bonificación del 99 % + reducción de ~1 M€ | A menudo nulo o mínimo |
| Costa Almería | Andalucía | Bonificación del 99 % + reducción de ~1 M€ | A menudo nulo o mínimo |
Advertencia importante: estos beneficios destacados se aplican a la familia cercana. Si tiene previsto dejar la propiedad a una pareja con la que no está casado, a amigos, a hijastros sin adopción o a sobrinos, el impuesto puede ser muy diferente, y aquí es donde la planificación temprana es más importante.
Al igual que ocurre con los impuestos de compra que cubrimos en nuestra guía completa de impuestos al comprar, el ISD suele calcularse sobre el mayor entre el valor de mercado y el valor de referencia catastral, el valor de referencia que la administración tributaria asigna a cada inmueble. Los herederos no pueden simplemente declarar una cifra artificialmente baja. Conocer de antemano el valor de referencia de su vivienda le ayuda a estimar con precisión cualquier obligación tributaria, y es el mismo parámetro que se utiliza para la plusvalía municipal que los herederos también pueden deber al ayuntamiento por el incremento de valor del terreno.
Un cambio trascendental significa que los herederos no residentes —por ejemplo, hijos que viven en el Reino Unido, Alemania o EE. UU. que heredan un apartamento en la Costa del Sol— tienen ahora derecho a las mismas reducciones autonómicas que los residentes. Antes de 2015, los no residentes se veían obligados a aplicar la escala estatal, más dura; esa discriminación fue anulada por el Tribunal de Justicia de la Unión Europea y España posteriormente extendió la igualdad de trato también a los residentes de países no pertenecientes a la UE. Así, un heredero estadounidense o británico puede hoy beneficiarse de las generosas reducciones valencianas, murcianas o andaluzas.
Los herederos no residentes siguen presentando la declaración ante la Agencia Tributaria estatal en lugar de la oficina autonómica, y cada uno necesitará un número NIE español para completar el proceso. Los propietarios estadounidenses también deberían leer nuestra guía específica para compradores de EE. UU., ya que la tributación mundial estadounidense añade una capa adicional.
Comprender las costumbres locales en torno al duelo también ayuda a las familias afligidas en el extranjero; nuestra descripción del sistema funerario español es una lectura complementaria muy útil.
Más allá de simplemente otorgar un testamento, considere estos enfoques, siempre con asesoramiento profesional:
Si está comprando pensando en la próxima generación, la forma en que financia y estructura la operación también importa; consulte nuestras guías sobre financiar una propiedad como extranjero y comprar como no residente.
Si usted es cónyuge, hijo, padre u otro pariente cercano (Grupo I o II), Andalucía aplica una bonificación del 99 % más una reducción exenta de impuestos de aproximadamente 1 millón de euros por heredero, de modo que la mayoría de las herencias familiares en la Costa del Sol o la Costa Almería resultan en poco o ningún impuesto. Los parientes lejanos y los herederos sin parentesco pagan considerablemente más.
Ambas son muy favorables para la familia cercana. La Comunidad Valenciana (Costa Blanca) y Murcia (Costa Cálida) conceden una bonificación del 99 % sobre el impuesto debido, mientras que Andalucía (Costa del Sol y Almería) ofrece una bonificación del 99 % más una amplia reducción fija. Para la mayoría de los cónyuges e hijos, la factura práctica es mínima en las cuatro regiones.
Bajo la herencia forzosa española, una parte fija correspondería normalmente a los hijos. Sin embargo, al otorgar un testamento español que elija la ley de su nacionalidad conforme al Reglamento Europeo de Sucesiones, por lo general puede distribuir su herencia libremente, por ejemplo, dejándolo todo a su cónyuge. Solicite asesoramiento legal para redactarlo correctamente.
Puede hacerlo, pero es lento y costoso ejecutarlo en España, ya que debe traducirse, apostillarse y obtener reconocimiento legal. Un testamento español independiente que cubra únicamente sus bienes en España es mucho más eficiente y funciona junto con el testamento de su país de origen si está redactado con cuidado.
El ISD debe liquidarse en un plazo de seis meses desde la fecha del fallecimiento, aunque se puede solicitar una prórroga adicional de seis meses. Incumplir el plazo puede acarrear recargos e intereses, por lo que los herederos deben iniciar el proceso sin demora.
Ya no. Desde la jurisprudencia de la UE y las reformas posteriores, los herederos no residentes —incluidos los que viven fuera de la UE, como en el Reino Unido o EE. UU.— tienen derecho a las mismas reducciones autonómicas que los residentes. Cada heredero necesita un NIE y presenta la declaración ante la Agencia Tributaria estatal.
La planificación sucesoria es mucho más sencilla —y económica— cuando se organiza en el momento de la compra en lugar de después de un fallecimiento. Ya sea que esté comprando su primera vivienda en la Costa Blanca, una villa en la Costa Cálida o un lugar de retiro en la Costa del Sol o la Costa Almería, el equipo de Mediter Real Estate puede ponerle en contacto con abogados y notarios independientes de confianza para estructurar correctamente la titularidad y los testamentos desde el primer día. Póngase en contacto con Mediter Real Estate hoy mismo para hablar sobre la compra de una propiedad en nuestras cuatro regiones costeras teniendo bien presente el futuro de su familia.
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