Если вы владеете жильём на Коста-Бланка, Коста-Калида, Коста-дель-Соль или Коста-Альмерия, ваша испанская недвижимость после вашей смерти будет регулироваться испанскими правилами наследования и преемственности — независимо от того, где в мире вы проживаете. Хорошая новость для иностранных владельцев в том, что налог на наследство (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, или ISD) устанавливается каждым автономным сообществом, и во всех четырёх наших прибрежных регионах налог для близких родственников за последние годы был снижен почти до нуля. Плохая новость в том, что Испания не относится к иностранному завещанию так, как вы могли бы ожидать, и ошибки в оформлении документов могут обернуться для ваших наследников месяцами задержек и лишними расходами.
Два вопроса, которые должен решить каждый владелец: (1) право какой страны определяет, кто наследует вашу испанскую недвижимость — это вы можете выбрать; и (2) кто платит налог на наследство и сколько, что зависит от региона и степени родства между вами и вашим наследником. Это руководство приводит практические цифры и шаги для Валенсийского сообщества (Коста-Бланка), Мурсии (Коста-Калида) и Андалусии (Коста-дель-Соль и Коста-Альмерия), чтобы вы могли грамотно всё спланировать.
В Испании действует система обязательной доли наследства (legítima): по умолчанию значительная часть наследства должна перейти детям и другим близким родственникам, независимо от того, что указано в завещании. Для многих британских, ирландских, голландских, скандинавских и других покупателей это противоречит той свободе, которой они пользуются у себя дома, оставляя всё супругу.
С 2015 года Регламент ЕС о наследовании (Brussels IV) позволяет вам выбрать право вашего гражданства для регулирования всего наследства вместо испанского права. Так, британский владелец может выбрать английское право, немецкий владелец — немецкое и так далее. Этот выбор делается в завещании и определяет, кто наследует — он не меняет того, какая страна облагает наследство налогом. Испанский налог на наследство всё равно применяется к испанским активам, какое бы право вы ни выбрали.
Хотя Великобритания, Ирландия и Дания не присоединились к Регламенту, их граждане всё равно могут воспользоваться его преимуществами на практике, поскольку Испания применяет эти правила универсально. Именно поэтому составление испанского завещания с оговоркой о выборе гражданства — это самый полезный шаг, который делают большинство иностранных владельцев.
Вы не обязаны его иметь по закону, но это настоятельно рекомендуется. Испанское завещание, охватывающее только ваши испанские активы:
Привлечение независимого испанского юриста по недвижимости для составления завещания — это хорошо вложенные деньги: несоответствие между вашим английским и испанским завещаниями — одна из самых распространённых и дорогостоящих ошибок, с которыми мы сталкиваемся.
| Фактор | Опора на иностранное завещание | Составление испанского завещания |
|---|---|---|
| Скорость оформления | Медленно — требуется перевод, апостиль, юридическое признание | Быстро — обнаруживается через испанский реестр |
| Расходы для наследников | Выше (легализация, дополнительные юридические услуги) | Ниже |
| Выбор национального права | Возможен, но должен быть доказан | Чётко указан в акте |
| Типичная стоимость составления | — | Примерно €150–€600 с юристом + нотариусом |
Налог на наследство (ISD) платит тот, кто наследует, а не само наследство, и он должен быть уплачен в течение шести месяцев с момента смерти (можно запросить отсрочку). Национальная шкала варьируется примерно от 7,65% до 34%, но каждое автономное сообщество применяет свои собственные льготы и вычеты — и в наших четырёх регионах они чрезвычайно щедры для близких родственников.
Ключевое понятие — группа наследников:
Валенсийское сообщество предоставляет вычет в 99% от подлежащего уплате ISD для наследников Группы I и Группы II (детей, супругов, родителей). На практике супруг или ребёнок, наследующий здесь прибрежное жильё, платит лишь около 1% от того, что потребовала бы стандартная шкала — зачастую символическую сумму. Также существует значительная государственная льгота до расчёта налога. Группы III и IV получают гораздо меньше послаблений и могут столкнуться со значительными счетами.
Мурсия также применяет вычет в 99% для наследников Групп I и II, поэтому переживший супруг или дети, наследующие виллу у Мар-Менор или в Масарроне, платят очень мало. Как и везде, более дальние родственники и посторонние наследники облагаются налогом гораздо тяжелее.
В Андалусии действуют одни из самых благоприятных правил в Испании: вычет в 99% для Групп I и II, плюс крупная необлагаемая налогом льгота (около €1 000 000 на каждого наследника для близких родственников). Для подавляющего большинства пар и семей, наследующих недвижимость в Марбелье, Эстепоне, Альмерии или Мохакаре, итоговый налог на наследство минимален или равен нулю.
| Регион | Автономное сообщество | Льгота для супруга/детей | Практический результат |
|---|---|---|---|
| Коста-Бланка | Валенсийское сообщество | Вычет 99% от суммы налога | Обычно символическая сумма |
| Коста-Калида | Мурсия | Вычет 99% от суммы налога | Обычно символическая сумма |
| Коста-дель-Соль | Андалусия | Вычет 99% + льгота ~€1 млн | Часто нулевой или минимальный |
| Коста-Альмерия | Андалусия | Вычет 99% + льгота ~€1 млн | Часто нулевой или минимальный |
Важная оговорка: эти основные льготы применяются к близким родственникам. Если вы планируете оставить недвижимость партнёру, с которым не состоите в браке, друзьям, приёмным детям без усыновления или племянникам, налог может быть совершенно иным — и именно здесь раннее планирование важнее всего.
Как и в случае с налогами при покупке, рассмотренными в нашем полном руководстве по налогам при покупке, ISD, как правило, рассчитывается исходя из большей из двух величин: рыночной стоимости или кадастровой valor de referencia — справочной стоимости, которую налоговые органы присваивают каждому объекту. Наследники не могут просто указать искусственно заниженную цифру. Знание справочной стоимости вашего жилья заранее помогает точно оценить возможные обязательства, и это тот же ориентир, что используется для plusvalía municipal (муниципального налога на прирост стоимости земли), который наследники также могут быть обязаны уплатить в мэрию.
Знаковое изменение означает, что наследники-нерезиденты — например, дети, живущие в Великобритании, Германии или США, наследующие квартиру на Коста-дель-Соль — теперь имеют право на те же региональные вычеты, что и резиденты. До 2015 года нерезидентов принудительно ставили на более жёсткую государственную шкалу; эта дискриминация была отменена Европейским судом, а позже Испания распространила равное отношение и на резидентов стран, не входящих в ЕС. Так что сегодня американский или британский наследник может воспользоваться щедрыми валенсийскими, мурсийскими или андалусийскими льготами.
Наследники-нерезиденты по-прежнему подают документы в национальное налоговое агентство, а не в региональное ведомство, и каждому из них потребуется испанский номер NIE для завершения процесса. Американским владельцам также следует прочитать наше специальное руководство для покупателей из США, поскольку налогообложение США по всемирному доходу добавляет ещё один уровень сложности.
Понимание местных обычаев, связанных с утратой близких, также помогает семьям, переживающим горе за границей; наш обзор испанской похоронной системы станет полезным дополнительным чтением.
Помимо простого составления завещания, рассмотрите эти подходы — всегда с профессиональной консультацией:
Если вы покупаете, имея в виду следующее поколение, то способ финансирования и структурирования сделки тоже имеет значение — см. наши руководства по финансированию недвижимости для иностранцев и покупке в качестве нерезидента.
Если вы супруг, ребёнок, родитель или другой близкий родственник (Группа I или II), Андалусия применяет вычет в 99% плюс необлагаемую налогом льготу около €1 миллиона на каждого наследника, поэтому большинство семейных наследований на Коста-дель-Соль или Коста-Альмерия приводят к небольшому или нулевому налогу. Дальние родственники и посторонние наследники платят значительно больше.
Оба региона очень благоприятны для близких родственников. Валенсийское сообщество (Коста-Бланка) и Мурсия (Коста-Калида) предоставляют вычет в 99% от суммы налога, а Андалусия (Коста-дель-Соль и Альмерия) даёт вычет в 99% плюс крупную фиксированную льготу. Для большинства супругов и детей практический счёт минимален во всех четырёх регионах.
По испанской системе обязательной доли наследства фиксированная часть обычно перешла бы детям. Однако, составив испанское завещание с выбором права вашего гражданства согласно Регламенту ЕС о наследовании, вы обычно можете свободно распределять своё наследство — например, оставить всё супругу. Обратитесь за юридической консультацией, чтобы правильно это сформулировать.
Может, но его исполнение в Испании происходит медленно и дорого, поскольку его необходимо перевести, апостилировать и юридически признать. Отдельное испанское завещание, охватывающее только ваши испанские активы, гораздо эффективнее и действует наряду с завещанием вашей родной страны, если составлено тщательно.
ISD должен быть уплачен в течение шести месяцев с даты смерти, хотя можно запросить дополнительную отсрочку на шесть месяцев. Пропуск срока может привести к надбавкам и процентам, поэтому наследникам следует начать процесс незамедлительно.
Больше нет. После прецедентного права ЕС и последующих реформ наследники-нерезиденты — включая тех, кто живёт за пределами ЕС, например в Великобритании или США — имеют право на те же региональные вычеты, что и резиденты. Каждому наследнику нужен NIE, и он подаёт документы в национальное налоговое агентство.
Планирование преемственности гораздо проще — и дешевле — когда оно организовано в момент покупки, а не после утраты близкого. Покупаете ли вы свой первый дом на Коста-Бланка, виллу на Коста-Калида или базу для выхода на пенсию на Коста-дель-Соль или Коста-Альмерия — команда Mediter Real Estate может связать вас с проверенными независимыми юристами и нотариусами, чтобы правильно структурировать собственность и завещания с первого дня. Свяжитесь с Mediter Real Estate сегодня, чтобы обсудить покупку недвижимости в наших четырёх прибрежных регионах, твёрдо помня о будущем вашей семьи.
То, что вы напишете здесь, мы используем только для ответа вам. Конфиденциальность
