Als u een woning bezit aan de Costa Blanca, Costa Cálida, Costa del Sol of Costa Almería, valt uw Spaanse eigendom onder de Spaanse erfenis- en successieregels wanneer u overlijdt — waar ter wereld u ook woont. Het goede nieuws voor buitenlandse eigenaren is dat de erfbelasting (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, of ISD) door elke autonome regio wordt vastgesteld, en in alle vier onze kustregio's is de belasting voor naaste familie de afgelopen jaren bijna tot nul teruggebracht. Het slechte nieuws is dat Spanje een buitenlands testament niet behandelt zoals u misschien verwacht, en dat fouten in de papierwinkel uw erfgenamen maanden vertraging en vermijdbare kosten kunnen opleveren.
De twee zaken die elke eigenaar moet regelen zijn: (1) welk landrecht bepaalt wie erft van uw Spaanse eigendom — dit kunt u zelf kiezen — en (2) wie erfbelasting betaalt en hoeveel, wat afhangt van de regio en de relatie tussen u en uw erfgenaam. Deze gids zet de praktische cijfers en stappen uiteen voor de Valenciaanse Gemeenschap (Costa Blanca), Murcia (Costa Cálida) en Andalucía (Costa del Sol en Costa Almería), zodat u goed kunt plannen.
Spanje kent een systeem van gedwongen erfopvolging (legítima, oftewel de legitieme portie): standaard moet een groot deel van een nalatenschap naar kinderen en andere naaste verwanten gaan, ongeacht wat een testament bepaalt. Voor veel Britse, Ierse, Nederlandse, Scandinavische en andere kopers botst dit met de vrijheid die zij thuis hebben om alles aan een echtgenoot na te laten.
Sinds 2015 stelt de EU-erfrechtverordening (Brussel IV) u in staat om het recht van uw nationaliteit te kiezen om uw hele nalatenschap te beheersen in plaats van het Spaanse recht. Zo kan een Britse eigenaar voor het Engelse recht kiezen, een Duitse eigenaar voor het Duitse recht, enzovoort. Deze keuze wordt in een testament gemaakt en bepaalt wie erft — het verandert niet welk land de nalatenschap belast. De Spaanse erfbelasting geldt nog steeds voor Spaanse bezittingen, welk recht u ook kiest.
Hoewel het VK, Ierland en Denemarken zich buiten de verordening hebben gehouden, kunnen hun onderdanen in de praktijk toch profiteren, omdat Spanje de regels universeel toepast. Dit is precies waarom het opstellen van een Spaans testament met een nationaliteitskeuzeclausule de nuttigste stap is die de meeste buitenlandse eigenaren zetten.
U bent er wettelijk niet toe verplicht, maar het wordt sterk aanbevolen. Een Spaans testament dat alleen uw Spaanse bezittingen dekt:
Een onafhankelijke Spaanse vastgoedadvocaat inschakelen om het testament op te stellen is goed bestede geld — een discrepantie tussen uw Engelse en Spaanse testament is een van de meest voorkomende en kostbaarste fouten die wij zien.
| Factor | Vertrouwen op een buitenlands testament | Een Spaans testament opstellen |
|---|---|---|
| Snelheid van afwikkeling | Traag — vereist vertaling, apostille, juridische erkenning | Snel — gevonden via Spaans register |
| Kosten voor erfgenamen | Hoger (legalisatie, extra juridische kosten) | Lager |
| Keuze van nationaal recht | Mogelijk maar moet worden bewezen | Duidelijk vermeld in de akte |
| Typische kosten om op te stellen | — | Ongeveer €150–€600 met advocaat + notaris |
Erfbelasting (ISD) wordt betaald door de persoon die erft, niet door de nalatenschap, en moet binnen zes maanden na overlijden worden voldaan (uitstel kan worden aangevraagd). De nationale schaal loopt van ongeveer 7,65% tot 34%, maar elke autonome regio past haar eigen vrijstellingen en verminderingen toe — en in onze vier regio's zijn deze bijzonder gunstig voor naaste familie.
Het kernbegrip is de erfgenamengroep:
De Valenciaanse Gemeenschap biedt een vermindering van 99% op de te betalen ISD voor erfgenamen van Groep I en Groep II (kinderen, echtgenoot, ouders). In de praktijk betaalt een echtgenoot of kind dat hier een kustwoning erft slechts ongeveer 1% van wat de standaardschaal zou eisen — vaak een symbolisch bedrag. Er is ook een aanzienlijke staatsvrijstelling voordat de belasting wordt berekend. Groep III en IV krijgen veel minder verlichting en kunnen aanzienlijke rekeningen tegemoetzien.
Murcia past eveneens een vermindering van 99% toe voor erfgenamen van Groep I en II bij erfenissen, zodat een langstlevende echtgenoot of kinderen die een villa nabij de Mar Menor of Mazarrón erven zeer weinig betalen. Zoals overal worden verdere verwanten en niet-verwante erfgenamen veel zwaarder belast.
Andalucía heeft enkele van de gunstigste regels van Spanje: een vermindering van 99% voor Groep I en II, plus een grote belastingvrije vrijstelling (ongeveer €1.000.000 per erfgenaam voor naaste familie). Voor de overgrote meerderheid van koppels en gezinnen die een woning erven in Marbella, Estepona, Almería of Mojácar is de resulterende erfbelasting minimaal of nihil.
| Regio | Autonome regio | Verlichting voor echtgenoot/kinderen | Praktisch resultaat |
|---|---|---|---|
| Costa Blanca | Valenciaanse Gemeenschap | 99% vermindering op verschuldigde belasting | Meestal een symbolisch bedrag |
| Costa Cálida | Murcia | 99% vermindering op verschuldigde belasting | Meestal een symbolisch bedrag |
| Costa del Sol | Andalucía | 99% vermindering + vrijstelling van ~€1 mln | Vaak nihil of minimaal |
| Costa Almería | Andalucía | 99% vermindering + vrijstelling van ~€1 mln | Vaak nihil of minimaal |
Belangrijke kanttekening: deze belangrijkste verlichtingen gelden voor naaste familie. Als u van plan bent eigendom na te laten aan een partner met wie u niet getrouwd bent, aan vrienden, stiefkinderen zonder adoptie, of aan neven en nichten, kan de belasting heel anders uitpakken — en dit is waar vroegtijdige planning het meest van belang is.
Net als bij de aankoopbelastingen die worden behandeld in onze complete gids over belastingen bij aankoop, wordt ISD over het algemeen berekend over de hoogste van de marktwaarde of de kadastrale valor de referencia — de referentiewaarde die de belastingdienst aan elk pand toekent. Erfgenamen kunnen niet zomaar een kunstmatig laag bedrag opgeven. Het van tevoren kennen van de referentiewaarde van uw woning helpt u een eventuele aanslag nauwkeurig in te schatten, en het is dezelfde maatstaf die wordt gebruikt voor de plusvalía municipal die erfgenamen mogelijk ook aan het gemeentehuis verschuldigd zijn over de waardestijging van de grond.
Een baanbrekende wijziging betekent dat niet-ingezeten erfgenamen — bijvoorbeeld kinderen die in het VK, Duitsland of de VS wonen en een appartement aan de Costa del Sol erven — nu recht hebben op dezelfde regionale verminderingen als ingezetenen. Vóór 2015 werden niet-ingezetenen gedwongen op de strengere staatsschaal; die discriminatie werd door het Europees Hof van Justitie afgewezen en Spanje breidde de gelijke behandeling later ook uit tot inwoners van niet-EU-landen. Zo kan een Amerikaanse of Britse erfgenaam vandaag profiteren van de gunstige Valenciaanse, Murciaanse of Andalusische verlichtingen.
Niet-ingezeten erfgenamen doen nog steeds aangifte bij de nationale belastingdienst in plaats van het regionale kantoor, en ieder van hen heeft een Spaans NIE-nummer nodig om het proces te voltooien. Amerikaanse eigenaren doen er ook goed aan onze speciale gids voor Amerikaanse kopers te lezen, aangezien de Amerikaanse wereldwijde belastingheffing een extra laag toevoegt.
Begrip van de lokale gewoonten rond overlijden helpt rouwende families in het buitenland ook; ons overzicht van het Spaanse begrafenissysteem is een nuttige aanvullende lectuur.
Overweeg naast het simpelweg opstellen van een testament ook deze benaderingen — altijd met professioneel advies:
Als u koopt met de volgende generatie in gedachten, is de manier waarop u de deal financiert en structureert ook van belang — zie onze gidsen over vastgoed financieren als buitenlander en kopen als niet-ingezetene.
Als u echtgenoot, kind, ouder of andere naaste verwant bent (Groep I of II), past Andalucía een vermindering van 99% toe plus een belastingvrije vrijstelling van ongeveer €1 miljoen per erfgenaam, zodat de meeste familie-erfenissen aan de Costa del Sol of Costa Almería weinig tot geen belasting opleveren. Verdere verwanten en niet-verwante erfgenamen betalen aanzienlijk meer.
Beide zijn zeer gunstig voor naaste familie. De Valenciaanse Gemeenschap (Costa Blanca) en Murcia (Costa Cálida) geven beide een vermindering van 99% op de verschuldigde belasting, terwijl Andalucía (Costa del Sol en Almería) een vermindering van 99% plus een grote vaste vrijstelling geeft. Voor de meeste echtgenoten en kinderen is de praktische rekening in alle vier de regio's minimaal.
Onder de Spaanse gedwongen erfopvolging zou normaal gesproken een vast deel naar de kinderen gaan. Door echter een Spaans testament op te stellen dat het recht van uw nationaliteit kiest onder de EU-erfrechtverordening, kunt u uw nalatenschap doorgaans vrij verdelen — bijvoorbeeld alles aan uw echtgenoot. Win juridisch advies in om dit correct te formuleren.
Dat kan, maar het is traag en kostbaar om in Spanje af te dwingen, omdat het moet worden vertaald, geapostilleerd en juridisch erkend. Een apart Spaans testament dat alleen uw Spaanse bezittingen dekt is veel efficiënter en werkt naast uw testament in eigen land als het zorgvuldig is opgesteld.
ISD moet binnen zes maanden na de datum van overlijden worden voldaan, hoewel een aanvullend uitstel van zes maanden kan worden aangevraagd. Het missen van de deadline kan leiden tot toeslagen en rente, dus erfgenamen doen er goed aan het proces snel te starten.
Niet langer. Sinds de EU-rechtspraak en de daaropvolgende hervormingen hebben niet-ingezeten erfgenamen — ook zij die buiten de EU wonen, zoals in het VK of de VS — recht op dezelfde regionale verminderingen als ingezetenen. Elke erfgenaam heeft een NIE nodig en doet aangifte bij de nationale belastingdienst.
Successieplanning is veel gemakkelijker — en goedkoper — wanneer deze op het moment van aankoop wordt geregeld in plaats van na een overlijden. Of u nu uw eerste huis aan de Costa Blanca koopt, een villa aan de Costa Cálida, of een pensioenbasis aan de Costa del Sol of Costa Almería, het team van Mediter Real Estate kan u in contact brengen met vertrouwde onafhankelijke advocaten en notarissen om eigendom en testamenten vanaf dag één correct te structureren. Neem vandaag nog contact op met Mediter Real Estate om te praten over het kopen van vastgoed in onze vier kustregio's, met de toekomst van uw gezin stevig voor ogen.
Wat je hier vertelt gebruiken we alleen om je te antwoorden. Privacy
